1.單選題
位於市區的甲企業2017年7月銷售產品繳納增值稅和消費稅***計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元並處罰款5萬元。甲企業7月應繳納的城市維護建設稅為( )萬元。
A、3.25
B、3.5
C、4.9
D、4.55
答案D
解析
罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據，應繳納城市維護建設稅=(50+15)?7%=4.55(萬元)。
2.單選題
流動經營的單位，在經營地繳納增值稅的，則其教育費附加應在( )繳納。
A、經營地按當地適用稅率計算
B、機構所在地按當地適用稅率計算
C、經營地但按機構所在地的適用稅率計算
D、機構所在地但按經營地的適用稅率計算
答案A
解析
城建稅、教育費附加隨同主稅實行屬地原則，因此在經營地並按當地適用稅率計征。
3.單選題
下列各項中，符合城市維護建設稅納稅地點規定的是( )。
A、納稅人跨地區提供建築服務的，按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率繳納增值稅
B、流動經營無固定地點的單位，城市維護建設稅納稅地點為單位註冊地
C、流動經營無固定地點的個人，城市維護建設稅納稅地點為居住所在地
D、代征代扣增值稅、消費稅的單位和個人，為被代征人所在地
答案A
解析
納稅人跨地區提供建築服務、銷售和出租不動產的，應在建築服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，並按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。
4.單選題
位於市區的某外商投資生產企業為增值稅壹般納稅人，經營內銷與出口業務。2019年4月份出口貨物免抵稅額8萬元，實際繳納消費稅37萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。該企業4月份應繳納的城市維護建設稅及教育費附加為( )萬元。
A、0
B、4.5
C、3.7
D、9.2
答案B
解析
城建稅進口不征、出口不退。經國家稅務總局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應作為城建稅和教育費附加的依據。應納城建稅及教育費附加=(8+37)?(7%+3%)=4.5(萬元)。
5.單選題
下列有關城建稅及教育費附加的減免規定，表述正確的是( )。
A、對國家重大水利工程建設基金照章征收城建稅
B、對消費稅實行先征後返、先征後退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨同消費稅附征的城市維護建設稅，壹律不予退(返)還
C、對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅及教育費附加
D、對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅及教育費附加
答案B
解析
選項A，對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅;選項C，對由於減免增值稅、消費稅而發生退稅的，可以同時退還已征收的城建稅及教育費附加;選項D，對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的城建稅及教育費附加。
6.單選題
下列對城市維護建設稅的表述不正確的是( )。
A、城建稅屬於壹種附加稅
B、稅款專門用於城市的公用事業和公***設施的維護建設
C、本身沒有特定的課稅對象
D、根據城鎮規模設計定額稅率
答案D
解析
根據城鎮規模設計不同的比例稅率。
7.多選題
下列關於煙葉稅的說法中，正確的有( )。
A、納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括煙葉收購價款和價外補貼
B、價外補貼統壹按煙葉收購價款的10%計算
C、煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人
D、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%
答案ABD
解析
選項C，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。
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