借應收賬款-某客戶
貸營業收入
貸應交稅費-應交增值稅-銷項
2.購入
借庫存商品
借應交稅費-應交增值稅-進項
貸應付賬款-某供貨商
3.月底計提應交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅（銷項減去進項的差額）
貸：應交稅費-未交增值稅
4.下月繳納稅費
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款