1、進項稅的轉出是:經過稅務部門核實進項稅發票後,會計作如下分錄:
借:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅;貸:應繳稅費-應繳增值稅-進項稅額
2、銷項稅的轉出是:先經過稅務部門錄入銷售發票和核實收入後,會計作如下分錄:
借:應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額;貸:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅
3、月末結轉:
借:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅(若進項稅大於銷項稅為紅數);貸:應繳稅費-未交增值稅(若進項稅大於銷項稅為紅數)
企業應納稅額計算和申報怎麽做?
1.應納稅額:
計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
銷項稅額:是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額.
進項稅額:是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額.
2.納稅申報:
增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯系的.
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者壹個季度.
以1個月或者1個季度為壹個納稅期的納稅人,自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為壹個納稅期的納稅人,自期滿之日起5日內預繳稅款,次月1至15日申報並結清上月應納稅款.以壹個季度為納稅期限的規定僅適用於小規模納稅人.
增值稅固定業戶向機構所在地稅務機關申報納稅,增值稅非固定業戶向銷售地稅務機關申報納稅.
進項銷項稅額轉出會計分錄如何處理?整體上來說,企業的進項稅額和銷項稅額如果是需要轉出處理的話,那麽在會計分錄上是可以通過應交稅費下轉出未交增值稅和應交進項稅額的科目處理,在本網站上還有很多相關的資料是可以學習的,歡迎妳們來本網站上進行搜索,這裏有很多專業的會計老師指導妳們的.