待抵扣稅金的會計分錄
1、進項稅入賬時：
借：原材料/管理費用
應交稅費——應交增值稅（進行稅額）
貸：應付賬款
2、月末，當應交增值稅借方余額大於貸方余額時,如果是因為進項大於銷項,則不予結轉，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大於貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大於銷項稅額時，則應該結轉進未交增值稅科目：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出多交增值稅
3、如果因各種原因，當進項稅額多需待抵扣，又如果是輔導期，月末把已認證的進項稅額，需要下月比對後抵扣的部分，結轉到待抵扣進項稅額。
進貨時：
借：長期待攤費用——待抵扣進項稅
貸：銀行存款
認證後結轉進項稅時：
借：應交稅費——增值稅進項稅
貸：長期待攤費用
如何理解應交稅費？
應交稅費是指企業根據在壹定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用壹定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成壹項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。