出口退稅的會計處理
增值稅退(免)稅有兩種方式:免稅和免稅。
壹、生產企業出口退稅的會計處理
1.出口商品實現銷售收入。
借方:應收賬款
貸款:主營業務收入-出口
2.免稅和減稅不得免稅或減稅:
借:主營業務成本-出口成本
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額。
3.退稅金額:
借:其他應收款-出口退稅
貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅。
4.免稅額:
借:應交稅金-應交增值稅-出口抵扣內銷應交稅金。
貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅。
5.次月收到退稅時:
借方:銀行存款
貸款:其他應收款-出口退稅
二、外貿公司出口退稅(增值稅)的核算
外貿公司必須單獨建賬，核算出口貨物的采購金額和進項金額。如果采購的貨物當時不能確定用於出口或內銷，則全部記入出口存貨賬戶，內銷時再從出口存貨賬戶轉入國內存貨賬戶。
(1)購買出口商品時
借:庫存出口商品。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款(應付賬款)
貨物出口後，計算征退稅差額和應收出口退稅金額。
借方:主營業務成本(征退稅差額)
應收出口退稅
貸:應交稅金-應交增值稅(轉出進項稅)-應交增值稅(出口退稅)
(三)接收出口退稅
借方:銀行存款
貸款:應收出口退稅
出口退稅的基本流程是什麽？
1.相關證書的交付和登記表的收集
2.退稅登記的申報和受理
3.簽發出口退稅登記證。
4.出口退稅登記的變更或註銷