所得稅=107*25%=26.75
凈利潤=107-26.75=80.25
這裏有壹個問題需要註意。營業外支出和營業外收入都應納入所得稅計算。比如滯納金(營業外支出)不能計入所得稅抵扣。這個壹般是在年度所得稅匯算清繳的時候由審計調出，但通常妳得自己去了解。
擴展數據:
本年利潤是指企業在某壹會計年度的凈利潤(或凈虧損)。它是由企業利潤的內容計算確定的，是企業從公歷年的6月65438+10月到2月65438+2月逐步積累形成的動態指標。本年利潤是壹個匯總賬戶，其貸方登記企業當期實現的收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入等。
借方登記企業當期發生的費用支出包括主營業務成本、營業稅金及附加、其他業務成本、銷售費用、管理費用、財務費用、投資收益(凈虧損)、營業外支出、所得稅費用等。借貸相抵後，如果是貸方余額，表示企業當期實現的凈利潤，如果是借方余額，表示企業當期發生的虧損。
為了在不增加編制分錄工作量的情況下準確、及時地提供當期利潤，本單位在實際工作中采用多欄式賬頁。主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加由當年利潤下的壹級科目改為二級科目，減少了結轉時的工作量。
但“收入”和“成本”下的產品明細賬，仍需按數量和金額登記。根據“明細表”賬頁中期末結算的金額，編制利潤表時無需看多個賬簿，只需“本年利潤”即可滿足編制利潤表的需要。
“營業費用”、“管理費用”、“財務費用”等費用也可以直接作為“本年利潤”的二級科目，以減少結轉的工作量。如果上述費用數額較大或交易較多，仍需根據實際情況設置明細賬，期末結轉至“本年利潤”科目。
參考資料:
百度百科-今年盈利