現金是指企業庫存的現金以及可以隨時用於支付的存款。
會計上的現金通常指企業的庫存現金。現金流量表中的“現金”不僅包括“現金”科目核算的庫存現金，還包括企業“銀行存款”科目核算的存放在金融企業並準備支付的存款，以及“其他貨幣資金”科目核算的外幣存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等其他貨幣資金。需要註意的是，銀行存款和其他不能隨時用於支付的貨幣資金中的壹些存款，如不能隨時支取的定期存款，不應視為現金，而應列為投資；金融企業可提前支取的定期存款應納入現金範圍。
2.現金等價物
現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金差別不大，可以視為現金。如果企業為了保證支付能力而持有必要的現金，為了不讓現金閑置，可以購買短期債券，在需要現金的時候隨時可以變現。
壹項投資要被認定為現金等價物，必須同時滿足四個條件:期限短、流動性強、易於轉換為已知金額的現金、價值變動風險小。其中，期限較短，壹般是指自購買之日起三個月內到期。比如可以在證券市場流通，三個月內到期的短期債券投資。
3.資金流動
現金流量是壹定時期內現金流入和流出的金額。比如企業通過銷售商品、提供勞務、出售固定資產、向銀行借款等方式獲取現金。，形成企業的現金流入；企業的現金流出是通過購買原材料、接受勞務、購建固定資產、對外投資、償還債務等形成的。現金流量信息可以表明企業經營狀況是否良好，是否資金短缺，企業的償債能力，從而為投資者、債權人和企業管理者提供非常有用的信息。需要註意的是，企業現金形態的轉換不會產生現金的流入和流出。例如，企業從銀行提取現金，是企業現金存儲形式的轉換，但沒有流出企業，不構成現金流；同樣，現金與現金等價物之間的轉換也不屬於現金流，比如企業用現金購買3個月內到期的國債。
權責發生制和收付實現制
1.權責發生制和收付實現制
2.權責發生制與收付實現制的匯兌權責發生制調整收付實現制銷售收入+期初應收賬款-期末應收賬款=銷售現金收入、銷售成本+期末存貨-期初存貨+期初應付賬款-期末應付賬款=現金購買支付的營業費用+期末待攤費用、待攤費用-期初待攤費用+期初應付款項、預提費用-期末應付款項、預提費用=營業費用。
現金支付費用的基本要求
1.企業在年末編制年度報告時，應編制現金流量表。企業編制現金流量表後，不再編制財務狀況變動表。
2.現金流量表應註明企業名稱、會計期間、貨幣單位和報表編號。
3.現金流量表應由制表人、會計主管和單位負責人簽字蓋章。
4.企業應當根據編制現金流量表的需要，做好設置現金賬簿等基礎會計工作，有條件的企業還應當設置編制報表所需的相關輔助賬簿。
5.企業應當明確界定現金等價物的確認標準，並予以披露。現金等價物的確認標準發生變化的，應當予以說明，並披露確認標準變化對現金流量的影響。
論現金流量表的準則