（1000+800）*25%=450萬元
季度繳納企業所得稅的會計分錄是：
1、 計提時： 借：所得稅費用 貸：應交稅費-企業所得稅
2、 繳納時： 借：應交稅費-企業所得稅 貸：銀行存款 所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。
3、 “所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這壹般不等於當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
4、 應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立壹個匯算清繳賬戶，並存入壹定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下壹個會計期間返還或者補全。
度匯算交企業所得稅如何記賬：
1、 跨年度的話： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費
2、 企業所得稅結轉損益： 借: 未分配利潤 貸：以前年度損益調整 稅金的繳納： 借：應交稅費--企業所得稅 貸：銀行存款。
3、 根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（壹般是分季度預繳
1、 企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的壹種所得稅。
2、 2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過
3、 根據2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議《關於修改的決定》修正
4、 在中華人民***和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合夥企業不屬於企業所得稅納稅義務人。