借支差旅費計入其他應收款科目。
借支差旅費是借記其他應收款，貸記庫存現金的科目進行核算，等出差後報銷差旅費借記管理費用，點擊其他應收款的科目進行核算，借方是實際發生的差旅費，而貸方是出差前預借的款項。職工借支差旅費時費用尚未發生，支付的這筆款屬於企業暫付個人的款項，是企業的壹項債權，故應通過“其他應收款”科目核算。
職工出差回來根據有關單據填寫差旅費報銷單結清預支款時，表明費用已經發生。差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、夥食補助費和市內交通費。差旅費的報銷範圍壹般包括交通費、住宿費、夥食補助費、通訊費和雜費等。
註意事項：
1、員工報銷時按財務部門規定填制報銷單據，附原始票據：包括出差申請、機票（明折明扣票）、火車票、汽車票、船票、住宿發票、會議通知、過路費、過橋費等，無本人姓名的原始發票須在背面簽名。
2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。
3、出差補助天數=出差返程日期減出差出發日期。
4、須按財務規定取得並填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對塗改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的，不予報銷。
5、原始票據丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額，經直屬上級與所在部門第壹負責人簽批後，報學院、學校分管領導簽批報銷。
6、超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。