(1)計提工資時:
借方:銷售費用-工資
銷售費用-社會保險費和公積金(公司承擔部分)
貸款:應付款-工資
應付職工薪酬-社會保險費和公積金(公司承擔部分)
(二)支付工資時:
借:應付款-工資
貸款:銀行存款
應交稅費-應交個人所得稅
其他應收款-社會保險費和公積金(職工份額)
(3)繳納社保和個稅時:
借:應付職工薪酬-社會保險費和公積金(公司份額)。