現金流量表是壹種會計報表，用於核算現金流量的變化。現金流量表將導致現金流量變化的活動分為三類:經營、投資和籌資。
經營活動包括銷售商品導致現金流入、提供服務收到的現金、購買原材料、支付工資和繳納稅費導致現金流出。
投資活動包括導致現金流出的活動，如新建固定資產(廠房、設備、運輸工具等。)、購買金融資產(股票、債權等。)和長期股權投資，以及處置固定資產、金融資產和長期股權投資等導致現金流入的活動。
籌資活動包括發行債權、股票、向銀行借款等導致現金流入、償還本金、利息和支付現金股利的活動。
雖然這三項活動都會導致現金流量的變化，但不同活動引起的現金流量變化有不同的含義。
經營活動應該是企業經常性的、主要的現金流入渠道，反映的是企業的“今天”狀況，不能長期為負，否則說明企業的經營活動造血不足，難以長期維持。
投資活動反映的是企業為“明天”支出現金的情況，這取決於企業對未來的判斷。對於非金融企業來說，如果決策者對主營業務的未來充滿信心，就會選擇擴大固定資產，否則就會減少新增固定資產的數量，甚至壓縮已經形成的固定資產。想從金融資產中獲利，就把現金轉換成股票、債權等金融資產。因此，投資活動的凈現金流量通常為負。
籌資活動主要是為了彌補經營活動和投資活動造成的現金缺口。壹般來說，籌資活動的凈現金流量是正的。股權和債權是籌集資金的兩種方式。股權投資者看重良好的發展前景，債權人看重公司經營的穩定性。籌資活動的流向可以反映投資者和債權人對公司的信心。
在會計上，利潤有不同的口徑和層次。
毛利是指產品價格扣除純產品生產成本、營業稅金及附加後的余額，其中產品生產成本包括原材料、工資和制造費用(制造費用是指車間為生產所花費的成本，包括工資、材料、水電費和折舊，其中工資、材料和水電費需要分攤到具體產品中)。
營業利潤是指毛利扣除期間費用(管理費用、財務費用和銷售費用)加上投資收益和資產減值損失後的余額，反映了企業考慮生產+經營後的業績。
利潤總額是營業利潤加上營業外收入減去營業外支出後的余額。營業外收入(費用)反映企業經營活動以外的損益(如罰款、罰金、政府補助、處置固定資產等))，這些都是偶然的。
凈利潤是利潤總額扣除所得稅後的余額。
在這些利潤中，毛利是企業利潤的基石，是純粹的“產品生產環節”是否賺錢。營業利潤和利潤總額，包括凈利潤，其實都是在毛利的基礎上不斷降低各種成本(也有收益，壹般情況下成本大於收入)。如果毛利為負，說明企業的產品利潤有問題，比較嚴重。營業利潤反映了企業的整體經營效率、(管理費用、銷售費用)、融資選擇(財務費用)和投資水平(投資收益)。利潤總額和凈利潤反映了企業的最終業績。
利潤和現金的區別:
現金流的核算簡單易懂，信息比較真實。將企業活動分為經營、投資和籌資三項活動後，分別計算每項活動引起的現金流入、現金流出和現金凈流入，然後匯總。
利潤核算比較復雜，以收付實現制為基礎，要從“應該”的角度去理解企業的經營活動。比如本月收到壹筆銷售款，是否應該計入本月收入？這個月交的下壹年的房租是不是都要計入這個月的開銷？利潤將收入與索取經濟利益的權利聯系起來。只要銷售活動產生了索取未來利益的權利，本月(年)是否收到現金都計入本月(年)收入。利潤以利益(義務)作為確認費用的標準。只要享受了福利，不管交不交，都需要認成本月(年)費用。比如妳這個月交了下壹年的房租，妳就需要把房租平攤到接下來的12個月。
利潤和凈現金流量的關系
利潤=收入-費用
凈現金流量=現金流入-現金流出
首先，利潤通過經營活動(營業收入、營業成本、管理費用和銷售費用)和投資活動(投資收益)影響現金流量凈額。這意味著利潤對凈現金流的影響非常有限。
第二，從時間順序上看，現金的運動是先現金流入，後現金流出(先墊付，後收回)。企業的經營是現有的籌資活動，然後還有投資活動和采購活動(經營活動的壹種)，銷售是最終的結果。
從利潤的角度看，有產品可以先賣出去(即生產活動)。企業在生產和為生產所準備的活動中，首先需要消耗資源(設備、原材料和勞動力，這些可以現在用現金支付，也可以在未來借助負債和股權支付)。生產後，商品或服務的銷售將彌補回收貨款前所消耗的資源。
如果僅從會計結果來看，利潤反映的是經濟利益的凈額，而現金流量凈額反映的是現金的凈額。如果實現了索取經濟利益的權利，相應的利潤將轉化為現金流量凈額。否則就沒有意義了。
如果以企業經營為準則，顯然凈現金流量比利潤更重要。因為企業不能用未實現的利潤(可以理解為借條)來交房租、買原材料、發工資，沒有這些，企業經營難以維持。
如果要評價企業的短期經營業績，利潤比現金流更重要。因為利潤比現金流提供的信息更詳細、更公平、更合理，更能反映企業這個月(年)有沒有賺錢。與利潤相比，影響凈現金流量的籌資活動和企業的盈利活動相對較弱。
比較有效的業績評價方法是綜合兩者的信息，現金流量的信息可以作為利潤的補充。對於成長期的企業來說，利潤會被扭曲。今天賠錢不代表以後賠錢。這時候對收入或者商業模式的判斷會更有效。