公允價值套期保值會計
1.指定對沖工具的會計分錄
借入:對沖工具
貸款:衍生品/交易性金融資產
2.後續計量的會計分錄
套期工具產生的利得或損失，應當計入當期損益。套期工具對選擇以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資(或其組成部分)進行套期的，套期工具產生的利得或損失計入其他綜合收益。輸入以下內容:
借:對沖工具(可能在貸方)
貸:套期損益/其他綜合收益-套期損益(可能在借方)
3.結算或終止確認的會計分錄
借方:銀行存款
貸款:對沖工具
現金流套期保值業務的會計處理
1.指定套期工具的會計分錄
借入:對沖工具
貸款:衍生品/交易性金融資產等。
2.後續計量的會計分錄
套期工具產生的利得或損失中被有效套期的部分，應當作為現金流量套期準備金計入其他綜合收益。相關條目如下:
借:對沖工具(可能在貸方)
貸款:其他綜合收益套期準備金(可能在借方)
借:對沖工具(可能在貸方)
貸項:對沖損益(可能在借方)
3.已確認會計分錄的終止
借:銀行存款等。(可能在貸方)
貸款:對沖工具(可能在借方)
借:其他綜合收益套期準備金(可能在貸方)
貸款:主營業務收入(可能在借方)
對沖工具的借款余額
套期工具賬戶的期末借方余額，反映企業套期工具形成的資產的公允價值；套期工具賬戶的期末貸方余額，反映企業套期工具形成的負債的公允價值。
套期工具的相關說明
1.套期工具，是指企業指定用於套期的金融工具，其公允價值或現金流量變動預計將抵銷被套期項目的公允價值或現金流量變動。
2.企業自有權益工具不屬於企業的金融資產或金融負債，不能作為套期工具。
3.套期，是指企業為管理特定風險(如外匯風險、利率風險、價格風險和信用風險)導致的風險暴露，將金融工具指定為套期工具，以使套期工具的公允價值或現金流量發生變動，並抵消被套期項目的全部或部分公允價值或現金流量變動的風險管理活動。
4.在套期會計中，套期分為公允價值套期、現金流套期和海外業務凈投資套期。