借:9萬元原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅)15300
貸:應付票據105300
2)銷售壹批貨物時，增值稅專用發票上註明的金額為30萬元，增值稅稅率為17%。從買方收到的錢被存入銀行。
借方:銀行存款351000
貸款:主營業務收入30萬元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)51000
3)洪水損壞的原材料65，438+05，000元，該批材料購進時的進項稅額為2，550元。
借:待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損益17550。
貸款:原材料15000
應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)2550
4)所得稅免稅農產品，以支票支付的進價為60，000元，購進的農產品已作為原材料入庫，增值稅抵扣率為65，438+03%。
借:原材料52200
應交稅費-應交增值稅(進項稅)7800。
貸款:銀行6萬元(這是含稅價格，國家規定進價直接乘以適用稅率抵扣進項稅，所以60，000 * 13% = 7800)。
5)自產產品成本對外投資65，438+08萬元，應稅價值20萬元。雙方約定投資20萬元，該產品增值稅稅率為17%。
借:長期股權投資23.4萬元。
貸款:主營業務收入20萬元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)34，000(稅法規定投資自產產品視同銷售，也應核算增值稅的銷項稅額)。
並行結轉成本:
借方:主營業務成本180000。
貸款:庫存商品180000
6)以銀行存款5000元繳納增值稅，其中上月未繳3000元，本月預繳2000元。
借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)5000。
貸款:銀行存款5000元。
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-轉出進項稅額)= 85000-(23100-2550)= 64450。
因為提前交了2000，所以增值稅沒交=64450-2000=62450。
本期應交增值稅借方發生額合計= 15300+7800+5000 = 28100。
本期應納增值稅貸方總額=51000+2550+34000=87550(妳應該問的是貸方金額)