勞務派遣差異稅的會計處理
1.收入和銷項稅的完全確認:
借:銀行存款等科目，
貸:主營業務收入，應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)。
2.確認可扣除的成本和費用:
借:主營業務成本，應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵扣)，
貸款:應付職工-工資，應付職工-五險壹金。
3.月末結轉的未繳增值稅:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)，
貸:應交稅費-未交增值稅。
案例描述:
A公司是勞務派遣公司，小規模納稅人。4月份收到用工單位支付的勞務派遣費654.38+0萬元，其中75萬元用於支付勞務派遣工資，265.438+0萬元用於繳納五險壹金，* * * 96萬元。A公司選擇差額納稅如何處理賬目？
1.所得稅和銷項稅完全確認時:
借方:銀行存款1000000.00
貸款:主營業務收入952，380.95。
應交稅費-應交增值稅47619.05
2.在確認扣除可抵扣成本和應繳納增值稅的差額後:
借方:主營業務成本91485+0。
應交稅費-應交增值稅45714.29
貸款:應付工資-應付工資750，000.00。
應付職工薪酬-五險壹金210000.00
相關知識:勞務派遣費的會計處理如何進行會計分錄？
勞務派遣差價征稅可以開專用票嗎？
答:根據有關規定，提供勞務派遣服務的壹般納稅人，可以按照壹般計稅方法全額征稅，適用6%的稅率。也可以按照簡易計稅方法計算差額，簡易計稅方法適用5%的稅率。
對提供勞務派遣服務的小規模納稅人，可以按照簡易計稅方法全額計稅，稅率為3%。也可以按照簡易計稅方法計算差額，征收率為5%。
對於差額，具體是指納稅人代替用人單位派遣員工從事勞務所支付的工資、福利以及相應的社會保險、住房公積金等費用。這部分費用不能開增值稅專用發票，只能開普通發票。
勞務派遣差價收取管理費時如何進行會計分錄？
借:管理費-人工費
貸款:銀行存款