借方:以前年度損益調整，
貸:應交稅費-應交所得稅。
2.當實際納稅時，
借:應交稅金-應交所得稅，
貸款:銀行存款。
3.調整未分配利潤，
借:利潤分配-未分配利潤，
貸:以前年度損益調整。
4.最後結算，顯示多付的稅款，作如下分錄。
5.調整未分配利潤，
貸:利潤分配-未分配利潤。