借:庫存現金?
貸款:銀行存款
沖減儲備基金的會計分錄應為
借:管理費
貸款:其他應收款-定額備用金
備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織撥給非獨立核算的內部單位或工作人員用於差旅費、零星采購、零星開支等的款項。所以當妳收到零用現金的時候,妳已經貸記了現金。條目是
借:其他應收款-定額備用金
信用:現金
員工用備用金支付費用,只需核銷借入的備用金,不需要貸記現金,因為使用備用金時企業的現金已經減少。
擴大數據儲備資金的借貸管理
(1)企業各部門填寫“備用金借款單”,財務部門壹方面管理需要審批的零星費用,另壹方面憑此單支付現金。
(2)各部門的空余空間壹般不得超過規定的數量。如遇特殊情況,須經管理部經理批準。
(3)各部門借用零星零用現金時,應定期將取得的正式發票送交零用現金管理人員(出納人員)以轉移借用資金或補充備用資金。
儲備基金托管
(1)備用金收支設置“備用金”賬戶,編制“收支日報表”,提交財務經理。
(2)根據取得的發票編制備用金,及時反映備用金支出清單。
(3)定額備用金賬戶應按月結算。
(4)出納應妥善保管與備用金有關的各種票據。
百度百科-儲備基金