壹、先結轉收入:
借:主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
貸:本年利潤
二、結轉成本、費用和稅金:
借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務稅金及附加
其他業務支出
營業費用
管理費用
財務費用
營業外支出
所得稅
三、結轉投資收益:
凈收益的:
借:投資收益
貸:本年利潤
凈損失的:
借:本年利潤
貸:投資收益
四、年度結轉利潤分配:
將本年的收入和支出相抵後的結出的本年實現的凈利潤:
借:本年利潤
貸:利潤分配--未分配利潤
如果是虧損:
借:利潤分配--未分配利潤
貸:本年利潤
壹般盈余公積分為兩種:壹是法定盈余公積.上市公司的法定盈余公積按照稅後利潤的10%提取,法定盈余公積累計額已達註冊資本的50%時可以不再提取.二是任意盈余公積.任意盈余公積主要是上市公司按照股東大會的決議提取.
借:利潤分配-提取法定/任意盈余公積
貸:盈余公積-法定/任意盈余公積
借:利潤分配-未分配利潤
貸:利潤分配-提取法定/任意盈余公積
借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費--未交增值稅
年末會計做賬,註意事項是什麽?
1、重視年度財務決算
每到年底,無論大小企業,年度財務決算都是會計必須要做的壹件事.這可以反映出企業壹年的經營成效.
年度財務決算包括了資產盤點,註意丟失/破損的資產,及時匯報情況並做好處理.
清理債權和債務是其中重要的的壹項工作,付款相關事項應當進行核實及確認.
企業經營和收入、成本息息相關.年度財務決算中,對於收入及成本費用方面務必細細梳理並核實情況.
對於會計報表的編制,也是主要工作.這就要看個人專業掌握如何了!
最後對財務情況進行編寫說明,這是年度財務決算工作必不可少的壹步,這往往反映了個人業務水平,對企業業務的把控能力,對數據的敏感度.需要妳有較強的觀察及分析能力,註意合乎實際是原則,有時壹個偏差,也會對企業造成不可挽回的嚴重後果.
2、把握稅務情況,檢查、整理、分析及做好總結
年末了,稅務情況的把握很重要.稅務機關的稽查,往往會選中那些稅負率出現異常的企業.因此,對企業相關稅費繳納做好全面檢查、整理、分析及總結,非常重要.
3、檢查賬務處理是否得當,發票使用是否合規
年底了,會計應當對賬務處理重視起來,處理上有沒違規,核算是否出入很大.同時也要記得對發票的使用情況進行核實,註意是否及時取得發票,是否合規.
4、攤銷計提問題要核實
對於年底賬務處理,關於攤銷、計提問題需進行核實,註意攤銷未攤銷,應計未計的情形.即使年度補記,也不能在稅前進行扣除.
會計年末怎樣做賬,