借方:上年損益調整100。
應交稅費-增加(減少)17
貸:應收賬款117。
2.調整成本
借:庫存商品60
貸:以前年度損益調整60
3.調整壞賬
借方:壞賬準備5.85
貸:上年損益調整5.85。
4.將以前年度損益調整余額轉入利潤分配。
借方:利潤分配-未分配利潤34.438+05
貸:以前年度損益調整34.15
5.調整盈余公積。
借方:盈余公積3.415
貸款:利潤分配-未分配利潤3.45438+05