壹般情況下，企業不需要在“營業稅金及附加”下設置明細科目。
1.是否在“營業稅及附加”下設置“營業稅、城建稅、教育費附加、堤圍防護費”明細科目，取決於會計確認的收入是否與妳企業稅法確認的收入不壹致。壹般情況下，企業不需要在“營業稅金及附加”下設置明細科目，但企業往往存在會計確認收入與稅法確認收入不壹致的業務。從企業管理需要出發，也可以在“營業稅金及附加”下設置明細科目。比如房地產開發企業，在預售商品房收取客戶預付款的情況下，會計不確認收入，稅法卻將其視為收入，要繳納營業稅及附加。
2.營業稅金及附加:反映企業主營業務應負擔的營業稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加。在填寫該指標時，需要註意的是，新稅制實施後，會計法規規定，應交增值稅不再計入“主營業務稅金及附加”，壹般納稅企業和小規模納稅企業都應在“應交增值稅明細表”中單獨反映。根據本年度企業會計“利潤表”中相應指標的累計數填列。
3.城市維護建設稅和教育費附加屬於附加稅，按照企業當期實際繳納的三項稅所加稅額的壹定比例計算。
4.根據財會[2065 438+06]22號文件規定，“營業稅及附加”科目名稱在“營業稅改征增值稅”綜合試點後調整為“稅金及附加”。
5.房地產開發企業預售商品房的會計處理和稅務處理:
(1)房款預收，會計不確認收入。借:庫存現金貸款:預收賬款-—xxx客戶。
(2)稅金:應交稅金-應交營業稅:應交稅金-應交城建稅:應交稅金-教育費附加貸款:應交稅金-銀行存款。
(3)核算確認收入時，借記:預收賬款-—xxx客戶借記:庫存現金:營業稅及附加(可根據管理需要設置明細科目)貸:主營業務收入貸:應交稅費-應交營業稅(沖減應交稅費明細科目)貸:應交稅費-城建稅貸:應交稅費-教育費附加貸:應交稅費-堤圍費。
(4)結轉成本貸款:主營業務成本貸款:開發產品。
1.營業稅金及附加:反映企業主營業務應負擔的營業稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加。在填寫該指標時，需要註意的是，新稅制實施後，會計法規規定，應交增值稅不再計入“主營業務稅金及附加”，壹般納稅企業和小規模納稅企業都應在“應交增值稅明細表”中單獨反映。根據本年度企業會計“利潤表”中相應指標的累計數填列。
2.城市維護建設稅和教育費附加是附加稅，按照企業當期實際繳納的三項稅加起來的稅額的壹定比例計算。
3、根據財會[2016]22號文規定，全面試行“營業稅改增值稅”後，將“營業稅及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”。？
4.本科目核算企業經營活動中發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的“營業稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。1，2065438之前是在“管理費用”科目中收取的“四小稅”(房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅)，在1，2016之後調整為“稅金及附加”科目。
5.營業稅金及附加反映企業主營業務應負擔的消費稅、資源稅、教育費附加和城市維護建設稅。
6.營業稅是國家對提供各種應稅服務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人征收的稅。營業稅的計算方法是營業額或交易額乘以相應的稅率。
7.消費稅是指國家為了調整消費結構，正確引導消費方向，在普遍征收增值稅的基礎上，選擇部分消費品，然後征收壹種消費稅。消費稅在價格之內征收，企業繳納的消費稅計入銷售稅，沖減產品銷售收入。
參考資料:
百度百科-營業稅及附加