在撤出時，
借方:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
上交後，
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款/現金？
月末結轉，
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用
擴展數據:
所得稅根據企業壹定時期的應納稅利潤和所得稅稅率計算確定。
應納稅利潤=稅前會計利潤+納稅調整增加-納稅調整減少
當期應納所得稅=應納稅利潤×所得稅稅率
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
所得稅在季度末累計:
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
下個季度初交所得稅。
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
扣錢的時候；
借方:應付職工。
貸:應交稅費-應交個人所得稅
納稅時；
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸款:銀行存款
企業預繳所得稅壹般有兩種方式:
(1)本年度預繳所得稅額根據上壹年度實際應納所得稅額確認，即企業結清上壹年度所得稅後，經主管稅務機關根據上壹年度實際應納所得稅額確認年度預繳所得稅額後，並適當考慮當年預計生產經營情況，計算確定各期預繳所得稅額。
(2)根據各預繳期的實際應納稅數據計算預繳所得稅，即根據納稅人各期(月或季)的實際應納稅數據。因為是預繳所得稅，所以不需要對各種差異進行納稅調整，即直接將當期財務核算的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率，計算出應繳納的所得稅。
如果差異較大，比如壞賬準備差異，也可以當期調整，但不能全面調整。
參考資料:
百度百科-企業所得稅