其他應收款/員工社會保障個人負擔部分200
貸款:銀行存款1000。
計提:借記:管理費10000(假設2月份工資總額為10000)。
貸款:應付工資10000。
付款:借方:應付工資10000。
貸:其他應收款/員工社保個人負擔200
現金9800
也就是說，工資計提的時候，雜寫還是雜寫，員工個人負擔的部分在發工資的時候扣除。