勞務派遣業務的會計處理

從您的描述中可以看出，貴公司的勞務派遣屬於貴公司的主營業務。因此，被派遣單位支付的勞務派遣服務費應視為妳單位提供勞務的收入，妳給被派遣單位開具的發票也是按照被派遣單位支付的金額開具的；支付派遣人員工資屬於管理費用和其他費用，會計處理可改為:

2.收到A公司支付的服務費時:

借方:銀行存款

借:營業稅及附加

貸款:主營業務收入-服務費

貸:應交稅費-應交營業稅、應交城建稅、應交教育費附加。

3.累計派遣人員的工資。

借:管理費等。

貸款:應付款-工資

貸款:應付職工工資-社保-個人養老保險。

貸款:應付職工工資-社保-個人應付失業保險。

貸款:應付職工工資-社保-個人醫療保險。

貸款:應付職工工資-社保-個人住房公積金。

貸款:其他應付款——單位應承擔的保險。

貸:其他應付款——單位應承擔的住房公積金。

貸:應交稅費-應交個人所得稅

4.發布時:

借:應付款-工資

貸項:庫存現金

5.繳納社保和住房公積金。

借:應付員工工資-社保-個人應付保險(三險壹金)

借:應付款-社保-個人住房公積金。

借:其他應付款-單位應承擔的保險(五險)

借:其他應付款——單位應承擔的住房公積金。

貸款:銀行存款

6.繳納個人所得稅

借:應交稅費-應交個人所得稅

貸款:銀行存款

7.繳納營業稅及附加

借:應交稅金——應交營業稅、應交城建稅、應交教育費附加。

貸款:銀行存款

8.這個處理和妳的營業利潤的會計處理是壹致的，但是營業收入比妳的會計處理要高。因此，業務招待費和廣告費的基數增加了。