(2)支付清理費用:800固定資產清理貸款；800銀行存款。
(3)回收剩余收益:銀行存款貸款3200；清理固定資產貸款3200。
(4)結轉凈損益借:營業外支出7600貸:固定資產清理7600 2。借:材料采購50800應交稅金——應交增值稅(進項稅)8500貸:銀行存款59300貸:原材料50000材料成本差異800貸:材料采購50800貸:生產成本50800貸:原材料50000。
折舊計提是指公司在辦理財務時，對已經發生但尚未實際支付的部分折舊費用進行預核算。提取折舊時，要區分會計期間和折舊期間，會計期間和折舊期間不壹定相同。
應計:
1.按照制度規定計算提取相關(留存、減值)準備金。
2.在權責發生制的前提下，提前計入壹些已經發生但尚未實際支付的費用；提取折舊時，要區分會計期間和折舊期間，會計期間和折舊期間不壹定相同。
折舊年限是指開始折舊時依次順延的年限。例如，從2000年3月開始折舊，折舊的第壹年是從2000年3月到2001。在中國，會計期間通常指65438+10月1至65438+2月31。固定資產折舊的常用方法有平均壽命法、工作量法、雙倍余額遞減法和年限總和法。下面通過分別介紹每種折舊方法的計算來說明提取折舊時應註意的內容。
原則上當月新增固定資產當月不計提折舊，下月計提折舊；當月減少固定資產，當月計提折舊，下月起不再計提折舊。無形資產與固定資產正好相反:當月新增的無形資產，當月攤銷；當月減少的無形資產，不得在當月攤銷。
折舊法
平均年限法又稱直線法，是將固定資產折舊平均分配到各期的壹種方法，各期計提的折舊是相同的。年折舊額=(固定資產原值-預計凈殘值)/折舊年限(也是月)。
工作量法是根據實際工作量計算折舊額的方法。計算時，先計算單位工作量折舊額，再根據單位工作量折舊額乘以預計使用的工作量總額，計算出固定資產的月折舊額。
年總和法
年數總和法是用固定資產原值減去殘值後的凈值乘以壹個逐年遞減的分數來計算年折舊額，分子代表固定資產尚可使用的年限，分母代表固定資產尚可使用年限的序數之和。如果使用年限為10年，分母為:10+9+8+7+6+5+4+3+2+1 = 55，第壹年的分子為10，第二年的分子為9，以此類推。年折舊額=(固定資產原值-殘值)_可使用年限÷可使用年限序數之和。年數總和法折舊公式:年折舊率=當年可使用年限。