對公賬戶轉賬匯款，收到因賬號錯誤退回的貨款時，應按照實際情況，做紅字憑證沖回原付款憑證。轉賬錯誤被退回的會計分錄：
1、收款時
借：銀行存款
貸：相關科目
2、退回時
借：相關科目
貸：銀行存款
3、付款時：
借：應付賬款(借方藍字)
貸：銀行存款(貸方藍字)
4、收到退款時先沖回原來的憑證：
借：應付賬款(借方紅字)
貸：銀行存款(貸方紅字)
5、重新付款時：
借：應付賬款(借方藍字)
貸：銀行存款(貸方藍字)
擴展資料
在會計處理中紅字分錄的賬務處理：
1、按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。
2、在不設接待等欄的多欄式賬頁中登記減少數。
3、在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，表示負數余額。
應付賬款主要的賬務處理：
公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）。
借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金－－應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“應付賬款”科目。企業接受供應單位提供勞務而發生的應付但尚未支付的款項。
應根據供應單位的發票賬單，借記“制造費用”、“管理費用”等有關成本費用科目，貸記“應付賬款”科目；企業償付應付賬款時，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
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