01
我相信每個會計在月末都需要做壹項工作，就是月末結轉。深空網收到很多類似的問題:壹般納稅人公司月末增值稅結轉會計分錄如何處理？
我們必須看看會計處理是什麽:
案例壹:如果是每月繳納增值稅的賬務處理，
會計分錄如下:
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
貸款:銀行存款
註意:有些公司可能會收到稅務局退回的增值稅費用，這是因為他們多交了。這時候做會計分錄，沖銷借款就可以了。
情況二:如果是月末，應繳納而未繳納增值稅，則在進行會計分錄時，將該貸方計入“未繳納增值稅”科目。
會計分錄如下:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未交增值稅
案例三:如果上月未繳納的增值稅在本月底繳納，
會計分錄如下:
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款
02
也有很多會計問邊肖如何在月末結轉制造費用，如何在會計處理中做會計分錄。
這裏以產品制造成本為例，首先我們要明確產品制造成本有兩種費用，直接產生的和間接產生的，所以在進行會計分錄時是這樣處理的:
月末結轉成本時，可以先將產品產生的間接費用計入“制造費用”。
會計分錄如下:
借:制造成本
貸款:銀行存款/應付員工工資/原材料等。
在稍後階段，它將結轉到產品的生產成本。
會計分錄如下:
借:生產成本
貸項:制造費用
有粉絲問，如果這個產品已經完成了呢？而且還檢驗完了放在倉庫裏，那麽這個時候會計分錄怎麽處理呢？
其實這個不難理解，因為如果產成品已經入庫，就可以直接計入產成品的生產成本。
會計分錄如下:
借:庫存商品
貸:生產成本
繼續問，如果這些成品有壹部分銷售緩慢，這些已售產品的成本如何結轉？會計分錄怎麽處理？
這時候有銷售業務，計入收入，但是我們月末結轉的時候，可以計入“主營業務成本”。
會計分錄如下:
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
03
壹些會計師也對年度結轉表示懷疑。如果年末，年度利潤結轉的會計分錄應如何處理？
其實很好理解，年度利潤結轉直接計入“當年利潤”，此時結轉的賬戶沒有余額。
會計分錄如下:
借方:本年利潤
貸款:利潤分配-未分配利潤
但是結轉的時候，有些會計會發現公司是虧損的。這時，會計分錄的借入與上述相反。
還有，平時做賬要註意什麽問題？
第壹，我們核對賬目時，要看是否都核算正確。第二，要看清楚有沒有違規行為。畢竟數據錯了就錯了。如果不按照規定的會計準則，壹不小心就可能有稅務麻煩。
第二，記賬的過程要遵循順序，不能為了方便而跳過步驟。壹般記賬步驟如下:獲取原始憑證——然後制作會計憑證——然後根據會計憑證登錄明細賬——月末將數據匯總成賬戶匯總表——最後制作總賬——總賬完成後，要檢查總賬和明細賬有無錯誤——最後制作會計報表——然後進行納稅申報——申報完成後打印成申報表存檔。
第三，平時收到的發票要仔細核對，看是否符合報銷標準，發票是否正確，避免後期因為發票無法入賬而造成做賬困難的問題。
四、在進行會計分錄時，應明確借款，並應遵循會計準則進行記賬。
第五，會計憑證的相關附件不全，這也是會計人員做賬時不應該犯的錯誤，所以要準備好相關附件，避免錯漏。
作者:青欣會計年輕化原創首發。