(壹)辦理支付業務。
書寫要求:數字中的數字要壹個壹個用阿拉伯數字書寫，不允許用連字符。數字前應填寫人民幣符號“人民幣”，人民幣符號“人民幣”與阿拉伯數字之間不應有空格。圖中所有數字都要填到角，沒有角的寫“O0”或“1”。如果沒有角，用點寫“0”，不要用符號“壹”。
大寫金額是用漢字“壹、二、三、四、五、陸、七、八、九、十、百、千、萬、十億、元、角、分、零、整”書寫的，全部用印刷體或行書書寫。如果大寫金額前未印“人民幣”字樣，應加“人民幣”三個字。
(2)填制會計憑證
1.準備會計憑證
出納人員辦理資金收付和銀行結算業務後，應根據原始憑證填制記賬憑證，並在記賬憑證上簽字。
(1)會計憑證日期應為制單日期，而非業務發生時間。
(2)記賬憑證的金額欄空白處應劃掉，以免被填列而改變該行內容。
(3)記賬憑證上的數字合計金額應加蓋人民幣符號，以避免填寫和更改金額。
2.提交會計主管或其他財務人員審核會計憑證。
(3)根據現金和銀行存款收付的有關憑證，登記現金簿和存款日記賬。
1.登記簿必須以經過審核的會計憑證為依據。
過賬後還應在記賬憑證上簽名或蓋章，並註明賬簿記錄的頁數，或作過賬符號“√”表示該賬戶已過賬，以免重復和遺漏。
2.按順序連續註冊
各種帳冊應按頁碼順序連續登記，不得有跳行或分頁現象。如有跳行或分頁，應取消空行和空白頁，或註明“此行空白”、“本頁空白”字樣，並由記賬員簽名或蓋章。這樣可以防止有人隨意在空行和空白頁添加記錄，是堵塞賬簿登記可能存在的漏洞的必要預防措施。
日記賬各賬頁登記結轉下頁時，應在本頁最後壹行和下頁第壹行的有關欄目中，寫明本月初至本頁末的金額和余額，並在摘要欄中註明“下頁”和“上頁”字樣；也可以在下壹頁第壹行的相關欄中只寫本頁總筆數和金額，並在摘要欄中註明“上壹頁結轉”字樣。
3.逐筆逐筆登記日記賬，做到賬賬相符。
(1)在過賬後註明記賬符號“√”。
(2)在記賬員處簽名。
(3)日記賬中的日期和摘要為記賬憑證中的日期和摘要。
(4)余額公式:上壹日余額+今日收入-今日支出=今日余額。
(4)結算和對賬
1 .每日
(1)退房。每日營業結束時，應結算當天的黃金日記賬和存款日記賬的余額。在“收入日記賬”和“支出日記賬”分開的情況下，每天結束後，應計算當天的收入和支出總額，然後將支出日記賬中當天的支出總額記入收入日記賬中，再計算當天的賬面余額。
(2)和解。每天下班前，核對手頭現金的實際數額，並與現金簿余額核對，看是否相符。如不符，查明原因，及時處理。
2.月底
(1)對賬。月末，將日記賬與相關收付業務的會計憑證進行核對。檢查的主要項目有:檢查憑證；審核記賬憑證和原始憑證，看是否完全壹致；核對對賬憑證金額和方向的壹致性，發現錯誤立即更正。
月末，將現金賬簿和存款日記賬的余額與現金總賬和銀行存款總賬的余額進行核對。
月末，將存款日記賬與銀行對賬單進行核對，並編制銀行對賬單。
每月終了，對保管的支票、發票、有價證券和重要結算憑證進行清點登記，並按順序核對。
(2)結賬。現金和存款日記賬按月結算時，應填列本月發生額和余額，並在匯總欄註明“本月合計”字樣，在下欄劃壹條紅線。
現金及存款日記賬年末如有余額，應結轉下年，並在匯總欄註明“結轉下年”字樣；在下壹會計年度新會計科目第壹行填寫上年結轉余額，並在匯總欄註明“上年結轉”字樣。
(五)編制出納報表
1.對賬結算後，根據現金簿、存款日記賬、其他貨幣、資金、有價證券等會計數據，編制“出納報表”。
2.將“出納報告表”中的數字與編制出納報告表的賬簿中的相關數字進行核對。
3.將“出納報告表”送主管部門審批。
(6)裝訂憑證
1.裝訂前整理。
2.會計憑證的裝訂，具體步驟如下:
(1)填寫會計憑證封面
(2)整理會計憑證。
(3)用打孔機在憑證的左上角打壹個孔。
(4)用大針鉛繩穿過鉆孔，將證書縫牢。證書兩端最好用繩子系住。在憑證背面打壹個結，取下夾子。
(5)將轉角包裝紙向後翻壓平整，上側呈90度。
(6)根據證書左上角的大小剪開包裝紙，用包裝紙把細繩蓋住，貼牢。
(7)將裝訂好的憑證放入憑證盒內，在盒脊上填寫相關要素。
(七)出納檔案的保存
1.整理並保存相關憑證
基於出納記賬的原始憑證和記賬憑證，應在出納記賬後傳遞給記賬會計，由記賬會計在年終歸檔前整理保存。
2.閱讀收銀員的信息
出納保管的會計資料，按規定是不能外借的。如有特殊情況需要閱讀的，必須報上級主管部門批準，並應登記、簽字、限期歸還。存取的出納信息不能從原始卷中分解。更多會計和財務問題在會計網提問> & gt