借方:利潤分配-盈余公積的計提
貸款:盈余公積
結轉時:
借方:利潤分配-未分配利潤
貸款:利潤分配-提取盈余公積
例如:
借:利潤分配-提取法定盈余公積60，000元。
貸:盈余公積-法定盈余公積60，000元。
借:利潤分配-提取任意盈余公積30，000元。
貸:盈余公積——任意盈余公積30000元。
擴展數據:
法定公積金從凈利潤中提取，用於彌補公司虧損、擴大公司生產經營或者增加公司資本。公司分配當年稅後利潤時，按10%的比例提取法定公積金；法定公積金累計額達到公司註冊資本的50%時，可以不再提取。公積金的提取應按規定由股東大會決定。
百度百科-利潤分配