1，月計提:
借:營業稅及附加
貸:應交稅費-應交城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育附加
2.每月付款時:
借:應交稅費-應交城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育附加
貸款:銀行存款
3.每月結轉時:
借方:本年利潤
貸:營業稅及附加-應交城建稅。
營業稅及附加-教育費附加
營業稅及附加-地方教育附加
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計算公式如下:
城市維護建設稅應納稅額=(實際繳納的增值稅+消費稅)×適用稅率(市區7%/縣城5%/65438+不在市區的縣城0%)
應交教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%
地方教育附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×2%
城市維護建設稅(簡稱城建稅)以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅總額為計稅依據。壹般來說，城鎮越大，需要的建設和維護資金就越多。同時，城建稅規定納稅人所在地在市區，稅率為7%；納稅人所在地在縣城或者建制鎮的，稅率為5%；納稅人不在市區、縣、鎮的，稅率為1%。
教育費附加是國家為支持教育發展而征收的政府性基金。教育費附加在企業的銷售收入(或營業收入)中繳納，繳納後存入同級教育部門在各級銀行開設的“教育費附加專用賬戶”。因此，教育費附加應按專項資產管理，由教育部門統籌安排。地方收取的教育費附加主要留給地方安排。教育部門提出分配方案，經與同級財政部門協商後用於改善中小學教學設施和辦學條件，不得用於職工福利和獎金發放。
地方教育費附加以單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為基數。與增值稅、消費稅同時計算征收，征收率由各省地方稅務機關制定。各省(區、市)人民政府要按照《中華人民共和國教育法》的有關規定和《財政部關於統壹地方教育附加政策有關問題的通知》的要求，全面開征地方教育附加政策。地方教育附加在增值稅、消費稅、營業稅之和的基礎上，統壹按實際繳納稅額的2%征收。