借:現金
貸款:財務費用
註意:
財務費用是指企業在生產經營過程中為籌集資金而發生的融資費用。包括利息支出/利息收入/金融機構手續費/企業發生的現金折扣/收到的現金折扣等。
企業發生的財務費用在“財務費用”科目核算，並根據費用項目設置明細賬進行明細核算。企業發生的財務費用，借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”和“預提費用”科目；企業的利息收入和匯兌收入沖抵借款人。月末，將借方收取的所有財務費用，從“財務費用”科目的貸方轉入“本年利潤”科目的借方，計入當期損益。結轉當期服務費後，“財務費用”科目期末無余額。