有兩個出納賬戶，現金簿和銀行日記賬。這兩個賬戶是按照當天發生的業務逐壹登記的。現金簿根據經過會計審核的原始發票、借款單等憑證制作記賬憑證，然後進行賬簿登記。
銀行日記賬根據銀行收據登記。出納制作的現金和銀行憑證，每月月底拿到銀行對賬單，核對清點後壹起交給會計。會計憑證壹般由財務會計保管，每年年底移交檔案部門。