報銷費用時，出納科目計入:報銷差旅費，收回余額——借記現金科目收入；
報銷費用大於貸款時，出納科目計入:報銷差旅費，支付貸款——現金科目支出欄貸方。
出納小額現金簿記
采購部的采購備用金和出納部的找零備用金統稱為備用金。備用金是單位現金的壹種特殊形式，其現金不是由出納保管和領取，而是由各部門人員在規定的金額和範圍內使用，以方便靈活辦理業務，提高工作效率。出納人員應當了解本單位備用金的存儲和使用情況，按照規定辦理預借和報銷手續，確保備用金的安全和完整。
“備用金借款單”由企業各部門填寫。財務部門壹方面要對需要審批的零星費用進行管理，另壹方面會憑此條支付現金。讓我們在學習前做個小測驗。點擊測試我是否適合學會計。
定額備用金的償還。使用備用金後，各部門應向財務部門報銷，報銷周期至少每月壹次。提交報告時，出納將收到經核實的報銷單據，並向後備基地經理支付現金，以補足原定額。只有當周期結束、取消預付款或更換經理時，才會支付所有預付款。
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