第壹，凈利潤為負，所以這是賬面計算虧損，需要直接記入今年的審計報告，不需要與股東進行會計分錄。
二是股東為個人，未申報繳納個稅的，企業有代扣代繳個稅的義務，按20%的稅率計算。所以會計分錄是
1.借:利潤分配/未分配利潤貸:應付股利。
2.借:應付股利貸:應交稅金/個人所得稅銀行存款。