結轉本月所得稅費用的會計分錄寫法如下：
1、計提時：借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交企業所得稅。
2、上繳時：借：應交稅費-應交企業所得稅，貸：銀行存款/現金。
3、月末結轉：借：本年利潤，貸：所得稅費用。
4、當企業確認所得稅費用時，會計分錄為：借：所得稅費用，遞延所得稅資產（或貸方），
貸：應交稅費——應交所得稅，遞延所得稅負債（或借方）。
5、期末，應將“所得稅費用”的科目余額結轉至“本年利潤”中，結轉後，該科目無余額，會計分錄為：借：本年利潤，貸：所得稅費用。
納稅人：
在中華人民***和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合夥企業不屬於企業所得稅納稅義務人。
企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。
1、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
2、非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。