行政單位和事業單位註重收支管理，所以收付實現制是會計核算的基礎。而收付實現制不能準確反映單位的財務狀況，即不能準確記錄資產和負債的增減情況。
因此，為了同時反映資產和收支的變化，采用復式記賬法。
如果購買固定資產或存貨，壹個分錄反映資產增加，壹個分錄反映支出增加。
如果單筆入賬，年終結余就會虛增。