需要確認收入、結轉成本和結轉利潤:
借方:銀行58500。
貸款:主營業務收入50000元。
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)8500。
借方:主營業務成本2500。
貸:庫存商品2500
借方:主營業務收入5萬元。
貸款:今年盈利5萬。
借方:本年利潤2500。
貸款:主營業務成本2500。
這裏涉及的會計科目有主營業務收入、主營業務成本和存貨:
主營業務收入是指企業從事某些主要生產經營活動所取得的經營收入。該指標在各行業會計制度中名稱不同，但應按各行業會計制度或報表的定義填報，其中農業企業指“主營業務收入”；工業企業指“產品銷售收入”；運輸企業參照“主營業務收入”；施工企業指“工程結算收入”；批發和零售貿易企業指“商品銷售收入”；房地產企業指“房地產營業收入”；其他企業參照“經營(業務)收入”。本指標應根據企業集團成員匯總的數據填寫。簡而言之，就是企業營業執照上登記的主兼職項目。主要業務內容為主營業務收入，兼職業務內容為其他業務收入。
主營業務成本是指銷售商品、提供勞務等經營活動的成本。企業壹般在確認銷售商品和提供勞務等主營業務收入時，或月末，將銷售商品和提供勞務的成本轉入主營業務成本。企業應當設置“主營業務成本”科目，按照主營業務種類進行明細核算，用於核算企業因銷售商品、提供勞務或者讓渡資產使用權等日常活動而實際發生的成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“人工成本”等科目。期末將主營業務成本余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。結轉後，“主營業務成本”科目無余額。
庫存商品:庫存商品是指企業已完成全部生產過程，驗收入庫，符合標準規格和技術條件，可按合同規定的條件發送給訂貨單位，或可作為商品銷售的產品，以及已采購或委托加工，驗收入庫待售的各類商品。企業應設置“庫存商品”科目，核算庫存商品的增減及其余額。商品驗收入庫時，應將“生產成本”科目轉入“庫存商品”科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程和其他接收存貨的商品，應按其成本進行轉移。"