其次，會計分錄如下
預付了半年房租，18600。
借方:預付款- A 18600
貸款:現金？18600
支付押金
借:其他應收款-購房定金
信用:現金6200
交物業費，取暖費等。(拿福利)
借:應付職工薪酬-福利費
信用:現金
結轉時:根據目標部門
借:生產成本、管理費用等。
貸款:應付職工薪酬-福利費。
支付第壹個月租金時:
借:應付職工薪酬——福利費？2650
借:其他應收款-個人？450
貸款:預付賬戶-A 3100
收到個人租金450
借:現金？450
借:其他應收款-個人450
月末結轉
借:生產成本、管理費用等。2650
貸:應付職工工資-福利費2650。
擴展數據
福利費的範圍是國家明確規定的，主要用於職工生活困難補助、職工醫療費、職工因工傷到外地就醫的差旅費以及企業福利部門的各項費用。福利部門主要包括:醫務室、托兒所、幼兒園。
新會計準則取消了應付福利費科目，福利費無需提取。
1，如果執行新會計準則，會計分錄:
(1)福利支出發生時
借:應付職工薪酬——職工福利費。
信用:現金等。
(2)在月末，在分配的時候
借:管理費用-福利費
貸:應付職工薪酬-職工福利費。
(3)結轉損益時
借方:本年利潤
貸款:管理費-福利費
2.如果執行原企業會計制度，福利費可以提取，也可以不提取。
(1)提取的話，按照之前的會計分錄做。
(2)未提取的，發生的福利費直接計入“管理費用-福利費”科目。
資源百度百科福利費