1.工資分配
借:××費用(管理/銷售等。)
貸款:應付職工工資
2.提供社會保障(企業部分)
借:××費用(管理/銷售等。)
貸款:應付職工薪酬-社會保障
3.下個月發工資的時候。
借:應付款-工資
貸款:應付款-社會保障(個人部分)
應交稅費-應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.把它交給杜寶
借方:應付職工-社保(企業部分+個人部分)
貸:庫存現金/銀行存款。
5.繳納個人所得稅
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸款:銀行存款
註意事項:
社保不能先計提再辦理，“五險壹金”比例各地不壹樣。企業按比例向勞動和社會保障部門繳納的部分，可計入“管理費”。
壹、五大風險的會計處理
個人負擔
發工資時(按個人繳納比例，從中扣除)
借:應付款-工資
貸款:其他應付款-社會保險費(代扣員工應繳納的部分)
庫存現金(實際發放的金額)
(二)企業的部分負擔
提取時
借:管理費-社會保險費
貸款:其他應付款-社會保險費(養老、醫療、職業、工傷、生育保險)
(3)在付款時
借方:其他應付款-社會保險費(單位+代扣代繳個人應付金額)
貸款:銀行存款(已付總額)
二、住房公積金的會計處理
1.單位負擔部分(根據工資總額，各地提取比例不同)
提取時:
借:管理費用-住房公積金
貸款:其他應付款-住房公積金
上交時:
借:其他應付款-住房公積金
貸款:銀行存款或手頭現金。
2.個人部分
支付工資時扣除:
借:應付款-工資
貸款:其他應付款-住房公積金
庫存現金
上交時:
借:其他應付款-住房公積金
貸款:銀行存款或手頭現金。
三、養老保險的會計處理
養老保險是按照職工工資的壹定比例向社會保險機構繳納的。其中，單位承擔壹部分，個人承擔壹部分，個人承擔的部分由單位代扣，壹般當期繳納。所以在繳費的時候，員工應該繳納的部分，應該由單位先承擔。
1.本期付款的會計處理
借:管理費用-養老保險費(註:單位負擔部分)
其他應收款-養老保險費(註:個人負擔部分)
貸款:銀行存款
2.發放工資時，單位支付的部分予以收回，並從職工工資中扣除進行賬務處理。
借:應付工資。
貸款:其他應收款-養老保險費
3.如果當期沒有支付。
(1)現行會計處理
借:管理費-養老保險費
貸款:其他應付款-養老保險費
(2)發放工資時，應扣除個人應繳納的部分。
借:應付工資。
貸款:其他應付款-養老保險費
4.今後企業代扣養老金的會計處理交給勞動和社會保障部門。
借:其他應付款-養老保險費
貸款:銀行存款
四、失業保險和住房公積金待遇與養老保險相同。
五、醫療保險的待遇與養老保險基本相同，只是由單位負擔的部分，從福利費中支出。
下面給大家分享壹些會計技巧，希望對妳有幫助。
1.提取公司的社保基金。
借:管理費-社保基金-養老保險基金
管理費用-社會保障-失業保險。
管理費用-社會保障-工傷保險。
管理費用-社保-醫保。
管理費用-社會保障-生育保險
管理費用-社保基金-住房公積金
貸款:應付職工工資-公司繳納的社保。
同時做好個人部分
借方:應付款-代扣個人社保-養老保險
應付款-代扣個人社保-失業保險
應付款-代扣個人社會保險-醫療保險
應付款-代扣個人社保-住房公積金
貸:其他應付款-代扣個人社保-養老保險。
其他應付款-代扣個人社保-失業保險。
其他應付款-代扣個人社保醫療保險費
其他應付款-代扣個人社會保障住房公積金
2.付款時:
借:應付職工工資-公司繳納的社保。
其他應付款-代扣個人社保-養老保險
其他應付款-代扣個人社保-失業保險。
其他應付款-代扣個人社保醫療保險費
其他應付款-代扣個人社會保障住房公積金
貸款:銀行存款等。
3.支付工資:
借方:其他應收款-代扣個人社保-名稱(企業繳納的五險壹金個人部分，對於提前辭職但下月無工資或扣款不足的人員，已在工資單中負面列示)。
應付雇員款項-工資
貸:應付款-代扣個人社保-養老保險。
應付款-代扣個人社保-失業保險
應付款-代扣個人社會保險-醫療保險
應付款-代扣個人社保-住房公積金
4.發放工資時:
借:管理費、成本等。
貸款:應付款-工資
5.收回扣繳的個人社會保障時(轉移到社會保障時)
借:現金
貸款:其他應收款-代扣個人社保-名稱
(如果代扣五險壹金的個人部分沒有體現在工資表中，則做此分錄，否則應付職工薪酬中有借方余額。如果代扣五險壹金的個人部分已經體現在工資表中，則不做此分錄。)
同時做
借:應付款-工資
貸:應付款-代扣個人社保-養老保險。
應付款-代扣個人社保-失業保險
應付款-代扣個人社會保險-醫療保險
應付款-代扣個人社保-住房公積金
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