壹、先結轉收入：
借：主營業務收入
借：其他業務收入
借：營業外收入
貸：本年利潤
二、結轉成本、費用和稅金：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
貸：主營業務稅金及附加
貸：其他業務支出
貸：營業費用
貸：管理費用
貸：財務費用
貸：營業外支出
貸：所得稅
計提費用
1、提取折舊費
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
2、提取保險費（五險）
借：管理費用--勞動保險費
貸：其他應付款--社保
擴展資料計提折舊
1、只有壹般納稅人，才可以抵扣固定資產進項稅。
2、固定資產進項稅抵扣與計提折舊沒有關系。也就是說，不管進項稅是否能抵扣，固定資產都要計提折舊。
3、如果是可以抵扣的固定資產，固定資產按抵扣進項稅後的金額計提折舊。
會計中除了過渡性的科目外，月末都結轉。財務費用（專指利息部分），壞帳損失、各類資產的減速值準備都需要計提。現在的固定資產允許抵扣進項稅稅額了，那麽進項稅額不計算在固定資產的原值之內，扣除已抵扣進項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。
百度百科－月末結轉