案例:
王大成打算開壹家咨詢公司，不僅需要資金和人員，還需要經營場所。
因此，王大成決定以公司的名義投資自己的房地產作為認繳資本。那麽如何控制這種在納稅中投資房產的行為呢？
壹、個人所得稅
王大成以購買的房產計價並以公司名義投資作為認繳資本，是否需要繳納個人所得稅？
王大成以投資入股的方式將房產投入公司名下，相當於以房產換取被投資企業的股權。屬於不動產有償轉讓行為，應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。
但轉讓5年以上自用且為家庭唯壹生活用房的住房取得的收入，免征個人所得稅。
因此，王大成投資房地產的，在轉讓發生時，應當按照評估的公允價值確認房地產轉讓收入。財產轉讓所得扣除財產原值和合理稅費後的余額為應納稅所得額，按照財產轉讓所得繳納個人所得稅。
但是，如果王大成將住房轉讓給個人使用超過5年，並且是家庭唯壹的客廳，將免征個人所得稅。
第二，增值稅
王大成購買自己的房產作為股份，作為認繳資本投資到公司名下，需要繳納增值稅嗎？
根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十條規定:“銷售勞務、無形資產或者不動產，是指有償提供勞務，有償轉讓無形資產或者不動產。”
《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十壹條規定:“報酬是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。”
因此，投資不動產相當於以不動產換取被投資企業的股權，取得了“其他經濟利益”，應當繳納增值稅。
但以股份出資的財產為“住房”的，應根據下列情況作特殊處理:
1.投資入股的房產，個人購買不足2年的，按照5%的稅率全額繳納增值稅；
2.投資入股的房產，個人購買2年以上(含2年)的，免征增值稅。
上述1和2分政策適用於北京、上海、廣州、深圳以外的地區。
3.投資入股的房產作為購買不滿2年的住房對外銷售的，按照5%的稅率全額繳納增值稅；
4.投資入股的房產作為購買2年以上(含2年)的非普通住房銷售的，按照銷售收入與房屋購買價款的差額，按照5%的稅率繳納增值稅；
5.投資入股的房產為購買2年以上(含2年)並對外銷售的普通住房的，免征增值稅。
以上3、4、5政策僅適用於北京、上海、廣州、深圳。
三。土地增值稅
王大成對購買的房產進行估價並以公司名義作為認繳資本投資，是否需要繳納土地增值稅？
根據土地增值稅的有關規定，轉讓國有土地、地上建築物及其附著物使用權並取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅人。所謂收入，是指通過出售或者其他方式轉讓不動產。
因此，王大成以投資入股的方式將房產投入公司名下，相當於以房產換取被投資企業的股權。屬於房地產有償轉讓行為，應繳納土地增值稅。
但根據《中華人民共和國國家稅務總局關於企業改制重組土地增值稅政策的通知》(財稅[2015]5號)的有關規定:
2015至2017至2017至2012至318，單位和個人在改制過程中以國有土地和房屋出資的，對向所出資企業轉讓或變更國有土地和房屋所有權的企業暫不征收土地增值稅。
也就是說，王大成投資房地產的，在2015 1至2017 12 31期間暫不征收土地增值稅。
同時，對王大成投資的不動產為“住房”的，根據《關於調整房地產交易稅收政策的通知》(財稅〔2008〕137號)的有關規定，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
第四，財產稅
王大成購買自己的房產作為股份，並作為認繳資本投資到公司名下，需要繳納房產稅嗎？
根據《國家稅務總局關於安徽省房地產稅收業務若幹問題的批復》(國發[1993]368號)的有關規定。
對於投資於合營企業的財產，在征收房產稅時應根據合營企業的具體情況區別對待。對不動產投資的聯營，投資者參與投資利潤分享，* * *承擔風險的，按房產原值征收房產稅；以不動產投資，收取固定收益，不承擔聯營風險的，以聯營名義實際取得不動產租金，出租人應根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》的有關規定，按照租金收入繳納房產稅。
因此，王大成投資的房產如何繳納房產稅，取決於王大成簽訂的投資合同的形式。不同形式下的房產稅繳納是有區別的。
五、契稅
王大成購買了自己的房產作為股份，並將其作為認繳資本投資於公司名下。契稅怎麽交？
根據契稅的有關規定:
1.同壹自然人與其個人獨資企業、壹人有限責任公司之間的土地、房屋權屬轉移，免征契稅。
2.個體工商戶經營者將個人名下的房屋、土地所有權轉移給個體工商戶，或者個體工商戶將其名下的房屋、土地所有權轉回原經營者個人名下的，免征契稅。
合夥企業的合夥人將其名下的房屋、土地權屬轉移給合夥企業，或者合夥企業將其名下的房屋、土地權屬轉回原合夥人名下，免征契稅。
因此，王大成將自己名下的房產以自己開設的公司名義投資，免征契稅。
不及物動詞土地使用稅
王大成以固定價格購買了自己的房產，並將其作為認繳資本投資於公司名下。房產需要交土地使用稅嗎？
根據《城鎮土地使用稅暫行條例》第二條規定，在城市、縣城、建制鎮和工礦區使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。
此外，根據《國家稅務總局關於發布土地使用稅若幹具體問題的解釋和暫行規定的通知》((1988)國稅帝子第15號)的有關規定，個人所有的住宅房屋和庭院用地的土地使用稅免稅或免征範圍由各省、自治區、直轄市稅務局確定。
所以，1。如果王大成投資的房地產不是房屋，則需要按照土地使用稅的有關規定繳納土地使用稅。2.王大成投資的房地產為房屋且屬於企業的，不符合其他免繳土地使用稅有關規定的，應當辦理房屋權屬轉移變更登記手續，從房地產權屬登記機關核發房屋所有權證的次月起征收城鎮土地使用稅。
政策基礎
1.《財政部國家稅務總局關於個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策的通知》(財稅[2015]41號)
2.《國家稅務總局關於個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》(國稅發[2006]108號)
3.《財政部、國家稅務總局、建設部關於個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅字[1999]278號)
4.《關於廉租住房、經濟適用住房和住房租賃稅收政策的通知》(財稅[2008]24號)
5.《財政部國家稅務總局關於企事業單位改制重組契稅政策的通知》(財稅[2012]4號)
6.《財政部國家稅務總局關於企業售後回租融資契稅政策的通知》(財稅[2012]82號)。
七。印花稅
王大成購買了自己的房產作為股份，並將其作為認繳資本投資於公司名下。如何繳納印花稅？
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)的規定，產權轉讓契據按契據所載金額加蓋0.5‰的印花稅。
因此，王大成將其購買的房產以固定價格投資於公司名下，作為認繳的資本，應按照產權轉讓文件載明的金額繳納印花稅。
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