稅收的主要目的是獲取國家財政收入，調節經濟和社會發展，保護納稅人的權益。
根據新法律，應納稅所得額的計算是以會計為基礎的。實踐中對企業的財務會計處理方法有規定，而稅收法律、行政法規沒有規定。總體處理原則是按照現行財務會計規定進行處理。稅法與財務會計制度不壹致時，壹般采取協調的辦法。最小化差異，降低稅收管理成本和納稅人遵從成本。因此，新稅法取消了原稅法與會計規定的差異，如計稅工資的規定、固定資產單位價值和殘值率下限的規定、用於改建工程的自產貨物的規定以及管理部門和非生產性事業單位作為銷售的規定。但不能協調的，應當按照稅法優先的原則進行調整。
簡述所得稅會計的概念和本質。所得稅會計不是指財務人員，也不是指從事所得稅會計處理的財務人員。壹般企業不僅僅設置這個崗位。由主管會計簽發。妳想想，所得稅是按季度預繳，按年匯算清繳。妳需要壹個專門的會計來處理賬目嗎？不會，況且它的會計是和其他會計掛鉤的，很難獨立，所以不需要單獨設崗。我只見過總賬會計，當期會計，材料會計，成本會計，沒見過所得稅會計。
所得稅會計是指核算所得稅費用，分析和調整會計收入與稅收收入之間差異的壹種特殊會計方法。它有壹個獨立的會計準則來規範它。主要任務是確定時差，並處理時差的賬目。這樣的壹攬子計劃被稱為所得稅會計。
所得稅會計是處理會計收入和應稅收入之間差異的會計理論和方法。它是稅務會計的壹個分支，是反映企業所得稅確認、計量和報告的壹套會計原則、程序和方法。它誕生於西方會計領域，最早出現於20世紀初的美國。1953年，美國會計師協會宣布采用應付稅款法，開啟了所得稅會計的歷史進程。此後，所得稅會計方法經歷了遞延法、利潤表債務法和資產負債表債務法，經過長期的研究和實踐，已經發展得比較成熟。中國的所得稅會計仍處於起步階段。
應付稅款方法
在應付稅款法下，當期所得稅費用等於當期應繳納的所得稅。假設沒有欠稅，所得稅費用就是繳納的所得稅，即費用就是現金支出的金額。這是現金基礎。采用應納稅額法，關鍵是計算應納所得稅額。在計算應納所得稅時，確定所得稅費用。應付稅款法可用於處理永久性差異和時間性差異。
應納稅所得額法要求所得稅費用按照稅法規定計算，所得稅費用等於本期應納稅額。因為所得稅是因當期收入而發生的法定費用，與後續期間的收入無關。根據權責發生制原則，應由當期收入承擔。同時，該方法根據應納稅利潤計算所得稅費用，使當期所得稅費用金額與當期應納稅額相同。計算方法簡單，容易掌握，而遞延所得稅法是根據會計利潤計算當期所得稅費用，所以稅務影響會遞延到後期。由於未來收入的不確定性，其待遇並不穩定。當然，應納稅額法也存在壹些缺陷。在稅法規定與會計制度差異較大的情況下，如果有超過稅法規定的大額工資和業務招待費，其計算的所得稅費用與按照會計制度計算的所得稅費用會有較大差異。
所得稅會計的壹個問題..謝謝大家！1 A公司存貨期末余額800萬，本期計提存貨跌價準備30萬，期末存貨跌價準備賬戶余額40萬。
當期調整30萬元，增加收入30萬元，形成暫時性差異30萬元，為遞延所得稅資產。
甲公司購買了壹臺設備，並於今年年初開始計提折舊。設備賬面原值654.38+00萬，公司計提折舊200萬。根據稅法規定，可稅前扣除的折舊費用為654.38+00萬。
增加收入654.38+0萬，形成暫時性差異654.38+0萬，遞延所得稅資產。
甲公司擁有壹項因使用壽命不確定尚未攤銷的專利，其無形資產於2007年初以90萬元取得。
十年攤銷扣除年攤銷額150%，因永久差額減少收益9 * 150% = 135000。
A公司因違反《環境保護法》被罰款50萬元，導致壹筆款項未付。
環保罰款不予扣除，因永久差額增加收入50萬元。
甲公司預計今年銷售的產品保修費用為200萬元，今年發生的保修費用為30萬元。
按實際支出30萬元形成暫時性差異，遞延所得稅資產。
因此，應納稅所得額為1000+30+100-13.5+50+170 = 1336.5。
借方:所得稅費用259.123
遞延所得稅資產75
貸:應交稅費-應交所得稅334+025
所得稅會計的問題！謝謝大家！2009年會計折舊60/3 = 20萬，稅務折舊60 * 3/6 = 30萬，產生應納稅暫時性差異=(60-20)-(60-30)= 654.38+萬。
借方:所得稅75
貸:應交稅費-所得稅(300-10)*25%=72.5。
遞延所得稅負債10*0.25=2.5
2010會計折舊20萬，設備賬面價值60-20-20 = 20萬，可收回金額1.5萬，計提減值準備5萬，因此設備賬面價值為1.5萬；稅收折舊= 60 * 2/6 = 20萬。在稅法中，設備的價值是60-30-20 = 65438+萬，產生了5萬的暫時性應納稅差額。應計提遞延所得稅負債=5*25%=1.25萬。既然2009年已經計提了25000，那就要沖回65438。
借方:所得稅75
遞延所得稅負債1.25
貸:應交稅費-所得稅=(300+5)*0.25=76.25。
2011年度，該資產的稅法和會計價值為零，因此不存在差異，前面提到的遞延所得稅負債都要轉回。
借方:所得稅75
遞延所得稅負債2.5-1.25=1.25
貸:應交稅費-所得稅=(300+5)*0.25=76.25。
誰能幫我回答壹下？謝謝~ ~就是吸收不好。不鍛煉不行。可以調理，經常鍛煉，多吃營養食物。
簡述資產負債表法下所得稅會計的核算程序1。根據相關會計準則確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外的其他資產和負債的賬面價值。
2.按照會計準則中確定資產和負債計稅基礎的方法，以實際稅收法規為基礎，確定資產負債表中相關資產和負債的計稅基礎。
3.將資產和負債的賬面價值與計稅基礎進行比較，分析差異，將遞延所得稅資產和遞延所得稅負債確認為遞延所得稅。
4.以當期發生的交易和事項為基礎，將當期應繳納的所得稅確認為當期所得稅。
5.利潤表中的所得稅費用由當期所得稅和遞延所得稅確認。
新企業會計準則下所得稅會計的意義？感謝大神的幫助。采用所得稅會計方法的區別:所得稅準則規定采用資產負債表債務法計算所得稅。《企業會計制度》規定，企業應當根據具體情況選擇采用應納稅額法或者稅務影響會計法進行所得稅核算。《小企業會計制度》規定，小企業應當采用應納稅額法計算所得稅。即企業會計制度允許企業選擇應納稅額法和納稅影響會計法，而小企業會計制度只允許應納稅額法，所得稅準則只允許資產負債表債務法計算所得稅。
所得稅會計的問題，請高手幫忙。d
壹個關於所得稅會計的問題！幫幫我。第壹個問題
1991年到1993:
時間差=15000
按會計規定計算的所得稅費用=100000*33%=33000。
按所得稅法規定計算的應納所得稅額=(100000+15000)* 33% = 37950。
條目:
借所得稅33000元
遞延稅款4950
貸款應納稅額37950
1994至1996:
時間差=-15000
按會計規定計算的所得稅費用=100000*33%=33000。
按所得稅法規定計算的應納所得稅額=(100000-15000)* 33% = 28050。
條目:
借所得稅33000元
貸款應納稅額28050
遞延稅款4950
第二個問題:
1)延期方法
1991年和1992年:
會計折舊費用=30000
根據所得稅法計算的折舊費用=15000
時間差=15000
按會計規定計算的所得稅費用=100000*33%=33000。
按所得稅法規定計算的應納所得稅額=(100000+15000)* 33% = 37950。
借所得稅33000元
遞延稅款4950
貸款應納稅額37950
1993:
會計折舊費用=30000
根據所得稅法計算的折舊費用=15000
時間差=15000
按會計規定計算的所得稅費用=100000*33%=33000。
按所得稅法規定計算的應納所得稅額=(100000+15000)* 30% = 34500。
借所得稅33000元
遞延稅款1500
貸款應納稅額為34500元
1994和1995:
會計折舊費用=0
根據所得稅法計算的折舊費用=15000
時間差=-15000
按所得稅法規定應納的所得稅=(100000-15000)* 30% = 25500。
轉回的時間性差異對所得稅的影響=15000*33%=4950。
借所得稅30450
貸款遞延稅4950
應繳稅款25500。
1996:
會計折舊費用=0
根據所得稅法計算的折舊費用=15000
時間差=-15000
按所得稅法規定應納的所得稅=(100000-15000)* 30% = 25500。
轉回的時間性差異對所得稅的影響=15000*30%=4500。
借所得稅29500
貸款遞延稅4500
應繳稅款25500。
2)債法
1991年和1992同遞延法；
1993:調整後遞延稅款余額=30000*(30%-33%)=-900。
借所得稅900
貸款遞延稅900
會計折舊費用=30000
根據所得稅法計算的折舊費用=15000
時間差=15000
按會計規定計算的所得稅費用=100000*30%=30000。
按所得稅法規定計算的應納所得稅額=(100000+15000)* 30% = 34500。
借所得稅3萬元
遞延稅款4500
貸款應納稅額為34500元
1994至1996:
會計折舊費用=0
根據所得稅法計算的折舊費用=15000
時間差=-15000
按所得稅法規定應納的所得稅=(100000-15000)* 30% = 25500。
轉回的時間性差異對所得稅的影響=15000*30%=4500。
借所得稅29500
貸款遞延稅4500
應繳稅款25500。