1、食堂應該設立單獨的輔助賬簿記錄和核算食堂收支。支付給食堂經費，以內部往來單據為附件並作憑證時：
借：其他應收款——食堂
貸：庫存現金
2、月末，食堂依據輔助賬核算的支出，開具結算單據給財務部門結算，財務部依據結算收據作憑證：
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：其他應收款——食堂
借：管理費用/生產成本等等
貸：應付職工薪酬——福利費
民辦幼兒園使用《民辦非營利組織會計制度》應涉及以下會計分錄：
1、收到學費：
借：庫存現金
貸：提供服務收入－非限定性收入
2、發工資：
借：應付工資?
貸：庫存現金
借：福利保障成本 管理費用－工資?
貸：應付工資
3、跟業務活動相關的開支比如購的壹些日用品、審計的年費、訂的雜誌等。?
借：業務活動成本－業務輔助成本?
貸：庫存現金
4、業務活動中的買的課本及相關的支出 ：
借：業務活動成本－教學成本?
貸：庫存現金
5、辦公費、水電費、差旅費、通訊費、修理費、業務招待費、租賃費等發生時：
借：管理費用?
貸：庫存現金
6、固定資產：凳子桌子數量多的還有空調電腦數額壹兩千的都做固定資產。
借：固定資產?
貸：庫存現金
借：管理費用?
貸：限定性凈資產
沒提折舊，意思是同事業單位壹樣，把買的固定資產壹開始就轉銷了。當時我提了折舊的，後找了個會計師事務所的老會計問了下說直接轉銷就行了，簡單省事就把之前折的就沖了。
若是要報廢固定資產
借：限定性凈資產?
貸：固定資產
7、其他費用是清理固定資產無形資產時才用，對應的其他收入也是。結轉凈損失就是借其他費用，結轉凈收益就是貸其他收入。就等同於企業賬的營業外收入營業外支出。
8、結轉。
借：非限定性凈資產?
貸：提供服務收入 會費收入 （就是業務活動表中的9個收入有金額的全部寫上）
借：業務活動成本 管理費用 籌資費用 其他費用?
貸：非限定性凈資產
擴展資料：
關於幼兒園的會計科目：
如果是財政撥款就按事業單位的科目來設置。
表演比賽的服裝，參考如下：
如果學校出錢：
借：營業費用|經營費用|管理費用/辦公費
貸：庫存現金
如果只是代墊，墊付的時候：
借：其他應收款/表演服裝費
貸：庫存現金
收回的時候：
借：庫存現金
貸：其他應收款/表演服裝費
財政撥款的單位：
借：事業支出/基本支出/學前教育/商品服務支出/辦公費
貸：庫存現金
壹家幼兒園屬民辦非企業 ，是經民政部門審批註冊的，民間投資者壹是有取得利潤的目的，二是要參加學校盈利分配，三是本身就是學校的投資者，享有學校資產的所有權，所以辦非企業性質的培訓學校不具非營利性質，不能執行《民間非營利組織會計制度》。
而應當執行《企業會計準則》或《企業會計制度》。會計科目主要包括：現金，銀行存款，應收賬款，應付賬款，學雜費收入，學雜費支出，收支結余，固定資產，固定基金；報表有資產負債表，收支明細表，應收應付明細表。