①根據上述資料編制會計分錄(分錄以萬元為單位，並保留兩位小數）。
註：本題題幹給的材料是2003年和2004年的，此時尚未實行新會計準則，但資產負債表卻給的是2006年的新會計準則的資產負債表，題目本身就是相互予盾。為了前後銜接，業務按新準則處理，不再按2003年的會計制度處理。
1）購入原材料壹批，價款34.5萬元，以銀行存款支付。
借：原材料 ? 34.5
?應交稅費-----應交增值稅（進項稅）5.87
? 貸：銀行存款 ? 40.37
2）銷售產品壹批，售價100萬元，增值稅17萬元，收到對方開具的商業承兌匯票壹張。
.借：應收票據 117
?貸：主營業務收入 100
?貸：應交稅費-----應交增值稅（銷項稅） 17
3）收回某單位前欠貨款45.8萬元，已經存入銀行。
借：銀行存款 ?45.8
貸：應收賬款---XX 45.8
4）分配職工工資7.8萬，其中管理人員工資3.2萬元，銷售人員工資4.6萬元。
.借：管理費用---工資 ? 3.2
? 銷售費用----工資 ?4.6
?貸：應付職工薪酬?---工資 ?7.8
5）購入壹輛運輸汽車，價值5.6萬元，款項尚未支付。
借：固定資產 5.6
貸：應付賬款---XX 5.6
6）銷售原材料壹批，價值24萬元，材料款已收到存入銀行。該批材料成本18.6萬元。
銷售時：
借：銀行存款 28.08
? 貸：其他業務收入 24
? 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 4.08
結轉成本時：
借：其他業務支出 18.6
貸：原材料 ?18.6
7）已銀行存款支付廣告費3.7萬元。
借：銷售費用---廣告宣傳費 3.7
貸：銀行存款 3.7
8）計提壞賬準備0.64萬元
借：資產減值損失 ?6.4
貸：壞賬準備 ?6.4
9）計提固定資產折舊費，管理部門用6.3萬元，銷售部門用10.5萬元。
借：管理費用 6.3 借：銷售費用 10.5貸：累計折舊 16.8
10）提取現金7.8萬元備發工資，實際發放7.5萬元，出差人員及病假人員的工資暫未支付。
借：現金 7.8?貸：銀行存款 ?7.8
發工資時：借：應付職工薪酬 7.8
貸：現金 7.5
貸：其他應付款——?出差人員及病假人員的工資 ? 0.3
11）銷售產品壹批，價值286萬元，增值稅48.62萬元，產品已發出，款未收到。
借：應收賬款 334.62
貸：主營業收入 286
貸：應交稅費_應交增值稅（銷項稅額）?48.62
12）企業沒收某單位包裝物押金5.6萬元，經批準轉入營業外收入。
借：其他應付款 5.6
? 貸：營業外收入 ?5.6
13）企業運輸汽車違反交規，交納罰款0.3萬元。
借：營業外支出 0.3
貸：銀行存款 .03
14）計提長期借款的利息4.8萬元。
借：財務費用 4.8
貸：應付利息 ?4.8?（按分次付息處理，題目沒明示）
15）計算銷售產品應交納的城建稅0.5萬元，教育費附加0.1萬元。
借：營業稅金及附加 ? 0.6
?貸：應交稅費-應交城建稅 0.5
?貸：應交稅費-應交教育費附加 ? 0.1
16）計算並結轉已銷產品的成本230萬元。
借：主營業務成本 ? 230
? 貸：庫存商品 ?230
17）將損益類賬戶轉入“本年利潤”賬戶。
借：本年利潤 283.24
貸：主營業務成本 ? 230
其他業務成本 ? 18.6
銷售費用 ?18.8
管理費用 9.5
財務費用 4.8
營業稅金及附加 ?0.6
營業外支出 0.3
資產減值損失 0.64
借：主營業務收入 386
?營業務外收入 ?5.6
?其他業務收入 24
貸：本年利潤 415.6?
18）按照凈利潤的25％計算結轉應交所得稅。
本年利潤=415.6-2836.24=132.76萬元。
應交所得稅=132.36×25%=33.09萬元
借:所得稅費用 33.09
貸:應交稅金--應交企業所得稅? 33.09
結轉損益:
結轉的時候：
借：本年利潤——所得稅費用? 33.09? 貸：所得稅費用 33.09
19）結轉“本年利潤”賬戶。
借：本年利潤 ?99.27
貸：利潤分配——未分配利潤 ?99.27
20）按照凈利潤的10％提取法定盈余公積，將凈利潤的30％分配給投資者。
借：利潤分配—提取法定盈余公積? 9.93
貸：?盈余公積—法定盈余公積 9.93借：利潤分配--應付現金股利 ? 29.78
貸：應付股利 29.78
借：利潤分配--未分配利潤 37.71
貸：利潤分配--應付現金股利 29.78
貸：利潤分配—提取法定盈余公積 ? 9.93
至此，企業未分配利潤為? 59.56萬元。
②登記“T”形賬戶。
③編制2004年12月31日的資產負債表。
④編制2004年度的利潤表。
註：本題有個缺陷：庫存商品期初數為136.98萬元，題目資料未增加數，但發出數為230萬元，使得庫存商品出現負數。另，其他應付款，期初數1.5萬元，但資料12卻說，沒收包裝物押金計入營業外收入，此包裝物押金原來應記入其他應付款，可是期初余額卻未包括此數。
總之，此題矛盾之處頗多。