《企業會計準則第365438號+0-現金流量表》(財會[2006]3號):具體包括以下四個方面:
(1)庫存現金庫存現金是指企業持有的可隨時用於支付的現金，即與會計上“現金”科目所包含的內容相壹致。
(二)銀行存款銀行存款指企業在銀行的存款。兩者的區別在於，存放在銀行或其他金融機構的資金中不能隨時用於支付的存款，在現金流量表中不應作為現金，如不能隨時支取的定期存款。但銀行或其他金融機構可以提前支取的定期存款，則包含在現金流量表的現金概念中。
(三)其他貨幣資金其他貨幣資金是指企業為特定目的而存在銀行的資金或尚未在途中收到的資金，如國外存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證擔保資金、在途貨幣資金等。
(四)現金等價物現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，可以隨時轉換為現金投資。通常指購買三個月或更短時間內到期或可轉換為現金的投資。
在擴展數據現金流量表中，現金及現金等價物的編制意義重大:
資產負債表是利用資產、負債和所有者權益三個會計要素的期末余額編制的；
利潤表是利用當期收入、費用和利潤的累計數(收入和費用沒有期末數，利潤結轉下期)編制的。只有資產、負債和所有者權益的金額沒有被充分利用；
沒有填寫會計報表。會計信息壹般是本期發生額和本期凈增加額(期末余額與期初余額的差額或本期發生額的差額)，說明變動的原因，期末余額說明變動的結果。可惜的是本期發生額和本期凈增加額不能合理使用。
根據資產負債表的平衡公式，可以寫成:現金=負債+所有者權益-非現金資產。這個公式表明，現金的增加或減少受公式右側因素的影響，負債和所有者權益的增加(減少)導致現金的增加(減少)；
非現金資產的減少(增加)導致現金的增加(減少)，現金流量表中的內容，特別是采用間接法時，以資產、負債和所有者權益的增減額或當期凈增加額填列。這樣就充分利用了賬簿中的信息，充分揭示了現金變動原因的信息。
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