1、借：銀行存款 5850
貸：其他業務收入 5000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）850
借：其他業務成本 4600
貸：原材料 4600
2、借：應收股利 5300
貸：投資收益 5300
3、、借：銀行存款 35100
貸：其他業務收入 30000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）5100
借：其他業務成本 25000
貸：原材料 25000
4、借：現金 12300
貸：營業外收入 12300
5、借：營業外支出 500
貸：現金 500
6、借：現金 200
貸：營業外收入 200
7、借：應收賬款 936000
貸：主營業務收入 800000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）136000
8、借：銷售費用 15000
貸：銀行存款 15000
9、借：應付賬款 68000
貸：營業外收入 68000
10、借：主營業務成本 275000
庫存商品——A產品 75000
——B產品 200000
11、借：主營業務收入 800000
其他業務收入 35000
投資收益 5300
營業外收入 80500
貸：本年利潤 920800
借：本年利潤 320100
貸：主營業務成本 275000
其他業務成本 29600
營業外支出 500
銷售費用 15000
12、所得稅＝（920800-320100）*0.25＝150175（元）
借：所得稅 150175
貸：應交稅費——應交所得稅 150175
借：本年利潤 150175
貸：所得稅 150175
13、法定盈余公積金＝（600700-150175）*0.1＝45052.5（元）
任意盈余公積金＝（600700-150175）*0.05＝22526.25（元）
應付利潤＝（（600700-150175）*0.3＝135157.5（元）
借：利潤分配——提取法定盈余公積金 45052.5
——提取任意盈余公積金 22526.25
—— 應付利潤 135157.5
貸：盈余公積 67578.75
應付利潤 135157.5
14、借：本年利潤 450525
貸：利潤分配——未分配利潤 450525
借：利潤分配——未分配利潤 202736.25
貸：利潤分配——提取法定盈余公積金 45052.5
——提取任意盈余公積金 22526.25
—— 應付利潤 135157.5