小規模企業繳納所得稅的會計處理
1.當企業應計所得稅時，作如下分錄:
借方:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
2.繳納企業所得稅時，作如下分錄:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
3.在月末結轉，並做如下分錄:
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用
什麽是所得稅費用？
指企業營業利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業承擔的所得稅，為損益類科目；這壹般不等於當期應納所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，是從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，等於當期應納所得稅。
應納稅額是多少？
是指企業根據壹定時期內實現的營業收入和利潤，按照現行稅法的規定，應繳納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。本科目期末貸方余額反映企業尚未支付的稅費；如果是期末借方余額，反映企業多繳或未抵扣的稅款。