現金或銀行存款帳戶的金額必須與付款憑證壹起填寫。②收據左上方的“貸方帳戶”應填寫“現金”或“銀行存款”，憑證號應填寫在右上方。③收款數壹般按“現金付款X數”、“銀行付款X數”(業務量多的企業)或“付款X數”(業務量少的企業)分類。④用“現金”或“銀行存款”科目及其明細(二級)科目對應的總賬(壹級)科目填列“借方科目”欄。⑤對於只涉及“現金”或“銀行存款”兩個賬戶的業務，如從銀行存款中提取現金或在銀行存入現金，只需填制付款憑證，無需填制收款憑證，避免重復記賬。3.填制轉賬憑證:①所有不涉及現金或銀行存款增減的業務都必須填制轉賬憑證。②轉賬業務沒有固定的科目對應關系，相關的總賬(壹級)科目和明細(二級)科目應分別用“借方科目”或“貸方科目”填列。③借方科目的金額和貸方科目的金額在同壹行的“金額”欄內填列。4.填制匯總記賬憑證:①填制匯總收款憑證:按現金或銀行存款科目借方分別設置，按貸方科目分類匯總，每五天(或10天)填制壹次，每月編制壹次。月末計算匯總收款憑證總數後，分別登記現金或銀行存款總賬的借方和各對應科目的貸方。(2)填制匯總付款憑證:按現金或銀行存款賬戶貸方分別設置，按借方賬戶分類匯總，定期(5天或10天)填制，每月編制壹次。月末計算匯總付款憑證總數後，分別登記現金或銀行存款總賬的借方和各對應科目的借方。③填制會計憑證匯總表:根據會計憑證逐筆登記總賬。如果工作量大，可以先填寫會計憑證匯總表，再根據會計憑證匯總表登記總賬。