答:結轉職工工資會計分錄:
月底結轉:
借:銷售費用
管理費用
制造費用
貸:應付職工薪酬
發放工資:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅金-應交個人所得稅
庫存現金或銀行存款
計提工資時的會計分錄
1.計提工資時(就是前文提到的企業拿來發工資的錢)
借:管理費用(這個是用於部門內容的支出的,如果是銷售用途就計銷售費用)
貸:應付職工薪酬--工資
2.計提社保(企業部分,即企業自己承擔的部分)
借:管理費用(同上)
貸:應付職工薪酬--社保
工資是計提了,次月發放工資時的會計分錄又該怎麽做呢?
1.發放工資時
借:應付職工薪酬--工資
貸:應付職工薪酬--社保(註意這時候就是員工個人部分的社保了)
應交稅費--應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
2.上交杜保時
借:應付職工薪酬--社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)
貸:庫存現金或者銀行存款
3.上交個人所得稅時
借:應交稅費--應交個人所得稅
貸:銀行存款
註意
社保沒辦理之前不能計提,"五險壹金"計提比例各地不壹樣.企業按勞動保障部門規定比例繳納的部分,可列入"管理費用"中.
工資結轉,包含期末結轉和月末結轉.期末結賬時將某壹賬戶的余額或差額轉入另壹賬戶,這裏涉及兩個賬戶,前者是轉出賬戶,後者是轉入賬戶,壹般而言,結轉後,轉出賬戶將沒有余額.月末結轉是指在月末結賬時將收入類結轉至本年利潤的貸方,費用類結轉至本年利潤的借方.以上就是結轉本月職工工資會計分錄的全部內容,讀完上文相信大家對此已經有了很好的理解和掌握.如果還有其他需要解決的財稅問題,大家可以盡情的來本網提問咨詢專業的答疑老師.