目錄
第壹章壹般規則2
第二章財務工作職責3
第三章全面預算管理6
第四章財務報告管理6
第五章資本投資管理
第六章成本管理8
第七章ORACLE運維管理9
第八章會計工作管理9
第壹節會計基礎工作9
第二節現金管理10
第三節支票匯付管理12
第四節辦公用品會計管理13
第五節固定資產的會計管理14
第六節人工成本核算管理15
第七節發票管理15
第九章會計檔案管理16
第十章罰款16
章XI附則17
第壹章壹般原則
第壹條為適應上市公司財務管理的要求，深化財務管理...公司(以下簡稱“...公司”)，確保規範運作，充分發揮財務管理在經營管理中的作用，提高經濟效益，根據國家有關法律法規和中國外運股份有限公司(以下簡稱“股份公司”)及中國外運廣東有限公司(以下簡稱“廣東公司”)財務管理的有關規定。
第二條.....公司的財務管理目標
建立適合現代企業的財務管理體系，充分發揮財務工作的預測、預算、核算、監督、控制、分析、評價、考核、決策、服務等十大職能，為企業發展創造良好的財務管理平臺，實現企業價值最大化。
第三條.....公司財務部的職能
(壹)貫徹執行國家財經法規、股份公司會計制度和有關財務管理制度。
(2)不斷完善財務管理的各項規章制度，檢查監督財經紀律。
(三)建立成本管理體系，實施標準成本管理，促進公司取得更好的經濟效益。
(4)做好各項投融資規劃、資本運作、資本運營和資金集中管理工作，為公司業務發展提供良好的資金平臺。
(五)規範和加強公司業務的會計工作，按時完成各類財務報告和財務分析，為公司經營決策提供支持。
(六)做好全面預算管理的組織實施工作，監控預算執行情況，對重大預算調整提出意見，實行過程管理，為績效考核提供依據。
(七)組織檢查、監督和指導會計基礎工作和財務管理工作。
(8)與財政、稅務、銀行、會計師事務所、外匯管理等外部機構建立良好關系，為公司財務管理提供良好的外部環境。
(九)完成與會計管理相關的其他職能。
第四條.....公司財務部由財務經理、財務主管、會計出納人員和記賬人員組成。
第五條.....本公司所有員工在處理與會計相關的事務時，均應遵守本辦法。
第二章財務工作職責
第六條財務經理負責組織和主持公司的全面財務管理工作。
1.在主管公司總經理的直接領導下，傳達公司的方針政策和指示，安排、指導和監督各主管的工作，保質保量按時完成各項任務；
2.負責組織建立公司全面預算管理體系，定期分析、考核和評價全面預算的執行情況；
3.負責制定和修改公司的財務管理制度和財務計劃並組織實施；
4.負責組織、實施和完善收支兩條線資金管理制度和整體信用風險管理制度；審查、控制和監督公司資金的使用；
5.負責組織Oracle系統的實施和業務系統的運維；
6.負責監督納稅計劃的制定，指導納稅工作；
7.負責安排和審核年度決算，審核公司財務管理信息和各類會計統計數據，定期對公司財務狀況進行綜合分析，向總經理匯報公司資金和資產的運營情況，提出改進管理的建議和措施；
8.為實施公司年度經營目標，參與各部門經營指標的制定和考核；
9.負責向總經理辦公室匯報工作，編制部門工作流程和管理制度，明確部門成員職責，合理控制部門成本，培養、激勵和考核部門員工。
第七條財務總監負責具體財務管理工作，對財務經理負責。財務部設有會計主管和系統管理主管，其職責如下:
會計主管
1.負責應收賬款管理，與客戶對賬，根據賬齡分析及時收回客戶欠款。
2.實施計費管理，監督檢查計費系統的準確性和系統設置的合理性。
3.成本管理，審核外包成本，參與制定成本管理制度和方案。
4.負責公司費用的報銷和公司業務款項的對賬、核算和支付，負責貸款的還款跟蹤。
5.負責基建賬戶、固定資產賬戶和存貨賬戶的核算，核算年終資產盤虧，定期盤點財產；
6.負責各種稅的核算，準備納稅申報表，繳納各種稅。負責發票管理，準備月度發票報告並提交給稅務局。
7.協助財務經理咨詢相關部門(銀行、稅務局、會計師事務所等)。)關於公司財務工作中存在的問題，並幫助解決。
系統管理主管
1.處理日產會計，準備憑證，和；會計憑證及附件的自查和復核。
2.oracle財務系統和V3.8計費管理系統的運維；負責編制公司年度預算報表，參與對全面預算執行情況的定期分析、考核和評價。
3.編制財務報表和其他管理報表，參與財務分析；
4 .負責資金運作的使用效率和需求分析，協助資金管理。
5.參與建立和完善財務制度，撰寫部分制度草案並監督財務制度的執行。
6.協助財務經理進行其他財務管理工作。
第八條會計師的主要職責是配合各財務管理組的財務主管，完成其財務管理組的日常財務管理和賬務處理。具體職責如下:
1.處理日常會計，準備總帳憑證，應收帳款，應付帳款，收據，付款清單，憑證和打印；會計憑證及附件的自查和復核。
2.及時進行資金預測，跟蹤監控資金的有效使用，編制資金報表。
3.檢查三項費用的執行情況，為成本控制提供決策依據。
4.負責業務系統的費率設置、維護和及時更新。
5.整理會計憑證，協助裝訂工作。
6.參與預算、決算、審計等相關工作。
7.完成其他臨時工作。
第九條出納的主要職責
1.嚴格執行現金管理制度，超過庫存現金限額的部分必須及時送到銀行，不能用現金支付。
2.建立健全現金和銀行日記賬，嚴格審核現金收付憑證，逐筆記錄現金和銀行收付，做到日結、賬實相符；
3.嚴格執行支票管理制度，編制支票購買和使用登記表，按時間順序和編號逐壹記錄，每日清點；
4.每天做好銀行賬單登記。
第十條開票人員的主要職責是:
1.及時準確的開票，收集並提出開票流程及相關業務流程的改進方案。
2.準確、快速地為客戶提供發票開具和收費服務。
3.檢查監管計費系統費用和費率設置的準確性和合理性。
4.收集和審查業務文件的準確性和完整性。
5.協助業務部門收回未收回的運營費用。
第十壹條會計人員除完成本辦法規定的職責外，還應完成公司領導交辦的其他工作。
第三章全面預算管理
第十二條.....公司執行廣東公司全面預算管理辦法，在廣東公司預算委員會的指導下負責預算的具體制定和執行。
第十三條財務部作為預算工作小組的牽頭部門，負責預算的編制、分析、報送、下達和上報，以確保整個預算工作流程的順利有序進行。
第十四條根據股份公司預算工作的總體安排和廣東公司的進度安排，采用自下而上、自上而下、上下結合、反復組織討論的流程進行預算編制和調整，形成最終預算，作為公司經營業績的考核依據.....經廣東省公司預算委員會批準後。
第十五條.....公司財務部實行動態預算管理，實時檢查監督預算執行情況，及時發現問題，提出改進預算管理的意見和建議。
第十六條.....公司參照《中國外運廣東有限公司全面預算管理辦法》..
第四章財務報告管理
第十七條中期(包括月度、季度和半年度)和年度財務報告及財務分析管理。
(1)及時編制財務報告並報送上級公司，保證公司會計信息披露的及時性；
(2)充分發揮財務分析、評價和檢查職能，對財務狀況和經營情況進行分析和評價，找出經營過程中存在的問題，提出合理可行的意見和建議，改善公司經營；
(三)及時將財務報表和財務分析歸檔保存，裝訂成冊，供外部機構審閱，為公司未來的財務分析提供歷史數據支持。
第十八條中期評審和年終審計工作
(1)每年6月和6月65438+2月前，對會計師事務所提出的重點審計項目，提前檢查公司的會計處理情況，監督和規範會計處理，確保公司客觀運行。
(2)配合會計師事務所的審計工作，對審計人員提出的問題給予合理解釋，維護公司利益。
(三)組織審核、確認和溝通會計師事務所的審計調整，維護單位利益。
(四)會計師事務所出具最終審計意見後，及時將審計結果反饋給公司領導和廣東公司，為公司下壹步經營提供參考。
第十九條專項財務分析，根據公司經營過程中出現的問題，有針對性地擬定分析內容，征詢公司領導的意見，及時完成各類專項分析資料的收集和整理，指出公司經營管理中存在的問題，提出解決問題的意見和建議，為公司領導改進經營管理提供決策支持。
第二十條及時更新財務人員的知識結構，組織財務人員學習財務法律法規、會計制度和稅收政策，為公司經營管理提供可靠、準確的財務信息平臺。
第五章資本投資管理
第二十壹條實行廣東公司資金集中管理制度，提高資金使用效率，降低資金成本；降低資金流動性風險，為企業經營提供更廣闊的空間。
第二十二條實行網上銀行、家庭收支、定期預測、及時反饋的資金運作模式。
第二十三條根據年度投資計劃、資金支出計劃、收入計劃、成本計劃等。，編制年度融資計劃，平衡各種資金來源和資金使用，進行合理的資金和資本運作，為公司業務發展提供良好的資金平臺。
第二十四條參與公司投資項目的可行性研究，從財務角度分析論證投資的預期效果，提出合理的意見和建議，同時監督投資項目的資金投入和使用情況。
第二十五條.....公司具體資金運作請參照《中國外運廣東有限公司資金結算中心管理辦法》..
第六章成本管理
第二十六條.....公司財務部負責成本的專項管理，公司各項成本的基礎管理以及各項業務標準成本體系的建立和管理。
第二十七條規範成本費用的會計處理，制定成本費用管理辦法，對各項成本費用制度的執行過程進行抽查，分析重點成本費用項目，及時發現問題，找出關鍵控制點，充分挖掘節約成本的空間。
第二十八條規範成本數據統計工作，明確數據報送方式，確保各項成本分析有真實準確的數據支撐。
第二十九條逐步在各環節建立作業成本法下的標準成本管理體系，通過標準成本的制定，對成本進行事前、事中、事後的全過程控制，優化資源配置，降低成本。利用標準成本的數據收集功能，為公司的基準研究和具體決策提供重要依據。最終形成公司全面的標準作業成本法體系，為公司的整體營銷戰略提供依據。
第三十條實施《佛山倉庫成本報銷管理辦法》，規範公司的成本核算方法，充分發揮標準成本管理體系的有效性，為公司創造價值。
第七章ORACLE運維管理
第三十壹條嚴格執行《中國外運股份有限公司會計制度》，規範ORACLE系統運行，確保系統會計信息質量，為公司經營決策提供高質量的數據支持。
第三十二條確保ORACLE系統平穩運行，及時排除系統障礙，提高財務效率。
第三十三條定期檢查ORACLE系統中會計信息的質量，對不規範的問題制定相應的解決方案，不斷加強公司會計基礎工作。
第三十四條根據公司管理需要，結合Oracle系統的實際情況，督促股份公司制定相應的管理查詢或監控報表，充分發揮系統在經營管理過程中的有效性。
第三十五條在系統中具有操作權限的用戶必須對系統中的財務信息保密，未經許可，任何人不得以任何方式泄露任何財務信息。
第三十六條.....公司具體財務信息管理辦法參照《中國外運廣東有限公司網絡財務系統管理辦法》執行..
第八章會計工作管理
第壹節會計基礎工作
第三十七條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規定。
第三十八條會計人員辦理會計事務，必須取得原始憑證，並根據經過審核的原始憑證編制會計憑證。會計必須由會計人員和有關人員在會計憑證上簽字蓋章。
第三十九條會計人員應當會同總經理辦公室定期進行財產清查，確保賬證相符、賬實相符、賬物相符。
第四十條會計人員應根據賬簿編制中期(包括月度、季度和半年度)和年度會計報表，並提交財務報告管理團隊和公司領導審閱。會計報表應由編制人、審計人員、財務經理和公司總經理簽字蓋章。
第四十壹條會計人員對本單位實行會計監督。會計人員不接受不真實、不合法的原始憑證；對記錄不準確、不完整的原始憑證，應當予以退回，並要求更正、補充。
第四十二條會計人員發現帳卡、帳實、帳物不符時，應及時向財務經理報告，並要求查明原因，作出處理。會計人員無權擅自處理上述事項。
第四十三條會計工作應當建立內部審計制度。出納人員不得負責審核、保管會計檔案和登記收入、費用、債權債務賬目。
第四十四條嚴格控制銀行賬戶的使用，不得擅自將銀行賬戶出租給任何單位和個人；銀行存款的收付應在當月入賬，做到日結月結的銀行對賬，所有未結清的賬目應及時清理。
第四十五條會計人員調動或離職時，必須與接收方明確交接手續，在交接手續未明確前，會計人員不得擅自離職。會計人員辦理交接手續，由財務經理指定人員監督交接。
第二節現金管理
第四十六條本單位可以在下列範圍內使用現金:
(壹)公、業務支出(包括差旅費、住宿費、會議費、招待費、電信費等。);
(2)司機津貼、節日津貼、員工津貼、各種勞保福利費用以及國家規定的其他個人費用；
(3)出差和商業貸款的備用金；
(四)其他支票結算起點(1000元)以下的零星費用；
(五)除上述條款外符合會計核算要求的其他可以用現金支付的費用。
(6)嚴格控制現金的使用。除本辦法第四十六條外，可以用支票結算的業務不能支付現金，應通過銀行轉賬結算。如確需支付現金，必須經財務經理批準。
第四十七條本單位辦公用品、低值易耗品、固定資產等物資的采購應當采用調撥方式結算，不得使用現金結算。因特殊情況確需現金結算的，必須提前報財務經理批準。
第四十八條嚴格遵守現金庫存限額，庫存現金不得超過三天日報銷限額，超過部分及時存入銀行。
第四十九條嚴格管理現金的使用，不得“套取”現金，不得用“白條”沖抵庫存現金，不得挪用現金，嚴格杜絕“公款私用”
第五十條需要申請預備費的，必須符合下列規定:
(壹)人需填寫“備用金申請表”，註明款項用途、金額和使用時間，並按備用金限額辦理相關手續後方可領取。
(2)簽署和批準準備金限額的標準如下:
1.申請金額經部門經理批準後，報總經理批準。
2.備用金的所有領取人應同時報財務經理審核並會簽；
3.省外出差貸款，無論金額大小，必須報總經理批準；總經理和副總經理的出差借款應由總經理和副總經理簽字。
4.主管副總經理或總經理出差，不能親自簽字時，部門經理應向主管副總經理或總經理請示，經批準後簽字，並說明相關說明。經辦部門經理負責辦理補辦審批手續。
(三)有備用金的貸款，管理人應在有關事項辦理完畢後7個工作日內予以核銷。逾期未辦理核銷手續的，不得再次申請備用金。因特殊原因需要延期核銷備用金，或因特殊原因需要長期收取備用金的，必須報經辦人部門經理和財務經理批準。
(四)財務部定期核對未核銷的備用金，並及時通知代理經辦行在規定期限內辦理備用金未核銷貸款的還款手續；如經辦人接到財務部通知後未辦理驗證手續，必須向財務經理和經辦人所在部門經理報告。
(五)對於跨財政年度使用備用金的，代理經辦行應在年度終了前辦理核銷手續，第二年年初重新申請。
第三節支票匯付管理
第五十壹條支票應當由出納員或者財務經理保管。使用支票時，應填寫支票托收申請書，註明托收日期、收款人、用途和限額。
第五十二條支票和匯款的簽發和核準權限標準如下:
(壹)支票、匯款限額在2000元(含2000元)以下的由部門經理辦理；
(2)支票、匯款簽批限額在2000-100000元(不含2000元、100000元)的，須經部門經理審核，報主管副總經理或總經理簽批；
(3)支票、匯款簽批限額在65，438+000，000元以上的，由部門經理審核，報主管副總經理批準，總經理簽批；如合同、協議已由總經理簽字，是合同、協議約定的進度款，由部門經理審核，報主管副總經理審批；
(4)所有支票必須由財務經理會簽。財務人員根據核定的金額在支票上蓋章，填寫公司名稱、日期、用途、註冊號，收款人在支票收款簿上簽字備查，並要求收款人在支票存根上簽字；
(5)主管副總經理或總經理出差在外，不能親自簽字的，由部門經理向主管副總經理或總經理請示，經批準後簽字，並說明相關說明。經辦部門經理負責辦理重新簽批手續。
第五十三條不得簽發空白支票。如遇特殊情況，限額支票須經財務經理批準，並由主管副總經理或總經理簽字後方可簽發。
第五十四條簽發的支票必須在支票簽發後7個工作日內，由收款人持支票存根及相關費用發票到出納處辦理支票核銷手續，然後將相關單據交會計進行賬務處理。對逾期未辦理支票驗證手續的，出納應及時督促收款人辦理相關驗證手續，並上報上級領導處理。
第五十五條無論何種匯款，會計必須審核付款發票、申請單等付款資料，由經理、部門經理、財務經理、主管副總經理或總經理按上述審批權限簽字後進行匯款。
第五十六條外單位委托的業務支付，由本單位經理、財務經理、副總經理或總經理審批，廣東公司財務經理簽字批準後方可支付。
第四節辦公用品的會計管理
第五十七條.....公司辦公室負責編制年度辦公用品預算和采購計劃，遵循“成本最低、質量最好”的原則，對公司辦公用品進行集中采購。
第五十八條采購的辦公用品到貨後，由專門人員負責驗收，並將采購發票和驗收單交會計部門，財務人員根據原始采購憑證進行核對登記。
第五十九條辦公用品經理每月統計各部門收集的辦公用品的數量和金額，提交財務部，由財務人員記入各部門辦公費用。對於壹些各部門不能直接入賬的辦公用品費用(如打印紙、傳真紙等文具)，由辦公用品經理在各部門進行核算和入賬，並上報財務部。
第六十條辦公用品的庫存由總經理辦公室和財務部* * *專人定期盤點，至少每半年盤點壹次，帳物相符。如發生盤盈或盤虧，應查明原因，報部門經理批準，由財務人員進行相應的賬務處理。
第六十壹條對於過時、失效、報廢的辦公用品，辦公用品管理員應填寫報廢單，填寫名稱、價格、數量、金額、報廢原因等。，並經主管副總經理或總經理批準後，方可進行報賬報廢。
第五節固定資產的會計管理
第六十二條固定資產增加的核算:固定資產驗收合格後，財務部根據相關資料及時登記固定資產總賬和明細賬。
第六十三條固定資產日常管理的會計處理:對於符合折舊條件的固定資產，財務部每月進行折舊，並根據固定資產使用部門將折舊費用記入各部門賬戶。
第六十四條固定資產減少的會計處理:固定資產因出售、報廢、毀損等原因減少後，在固定資產管理部門完成相關手續後，財務部門應根據相關處理報告及時進行會計處理。
第六十五條.....公司固定資產管理的具體辦法參照《公司固定資產管理辦法》執行。
第六節人工成本核算管理
第六十六條.....公司的薪酬管理在廣東公司人力資源部的指導下進行。辦公室負責人員工資的計算和審核，每月8日前編制工資匯總表，提交財務經理審核簽字。經財務經理、總經理簽字認可後，由指定銀行轉賬發放。財務部根據工資匯總表和支付憑證進行賬務處理，計入費用。
第六十七條工資匯總表必須詳細列明工資支付人數、應付金額、扣除項目、金額等內容。薪資匯總表中必須註明每個月增加或減少的項目。
第六十八條辦公室負責擬定年終獎金分配方案，報總經理批準後，由財務經理審核簽字。
第六十九條職工福利費和工會經費分別按照工資總額的65，438+04%和2%計提，職工福利費和工會經費的支出應當嚴格控制，不得超支。
第七節發票管理
第七十條對外提供勞務和收取款項時，應向付款方開具發票，由財務部門作為公司取得收入和計稅的依據。
第七十壹條所有向客戶開具的發票均應錄入業務系統。
第七十二條嚴格執行發票管理程序，正確使用發票，發票不得轉借、轉讓，也不得向其他單位開具發票。
第七十三條嚴格按照規定填寫發票，不得塗改發票或“犯大錯誤”。
第七十四條發票應當由專人管理，並建立領購發票登記簿，防止丟失和被盜。遺失發票應立即向主管稅務機關報告，並登報公告。
第九章會計檔案管理
第七十五條本單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計憑證和其他會計資料應當歸檔保存。
第七十六條會計憑證應當按月按數字順序裝訂成冊，註明年度起止時間、憑證起止號和冊數，由會計人員和有關人員簽名蓋章，並由專人保管。
第七十七條會計報表應當在月報和年報中按時報送，並由專人保管。
第七十八條會計檔案不得帶出本單位辦公室。因工作確需將會計檔案帶出，非財務人員需要查閱、復制、摘抄會計檔案的，必須報財務經理和主管副總經理審批。
第十章處罰
第七十九條有下列情形之壹的，視情節輕重和損失程度，追究相關責任人的責任並給予處罰。觸犯法律法規的，依法追究刑事責任。
(壹)擅自挪用資金(包括現金)或支付款項的；
(二)利用賬戶為其他單位和個人套取現金；
(三)未經銀行批準或未經銀行批準套取現金的；
(四)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(五)拒絕提供或者提供虛假的會計憑證、會計報表和文件；
(六)偽造、變造、虛報、毀棄或者隱匿會計憑證、會計賬簿；
(七)利用職務上的便利，非法占有或者冒領、騙取公司財物的；
(八)弄虛作假，徇私舞弊，泄露秘密，貪汙挪用公司資金；
(9)在工作範圍內發生嚴重失誤或因疏忽給公司利益造成損失；
(十)有其他失職和嚴重錯誤的。
第二章XI附則
第八十條財政部門...本辦法由公司負責解釋。
第八十壹條本辦法自2007年6月6日+10月6日+10月6日起施行。
二00六年十二月三十日