1、計提工資：借：管理費用——工資；貸：應付職工薪酬；
2、實際發放：借：應付職工薪酬——工資；貸：庫存現金 或銀行存款；應交稅費-代扣代繳個人所得稅；
3、上交給稅務機關：借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅；貸：銀行存款（存現金）。
納稅的流程如下：
1、納稅人領取營業執照後，按規定向主管稅務機關申請辦理稅務登記，由稅務機關核發稅務登記證；
2、納稅人辦理稅務登記後，應確定辦稅主管領導、主管會計、主管辦稅人員；
3、納稅人按照發票管理制度的規定購買、使用發票，並建立內部的發票管理制度；
4、納稅人按期如實向主管稅務機關進行納稅申報，並按規定報送有關報表、資料；
5、納稅人按照規定的期限，將應納稅款如期繳入國庫；
6、納稅人按照稅務機關的要求，進行納稅自查、並有義務接受稅務機關定期或不定期的檢查。
綜上所述，計提企業所得稅的會計分錄計提時：借：所得稅費用貸：應交稅費－所得稅支付時借：應交稅費－所得稅貸：銀行存款知識延伸。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。
法律依據：
《中華人民***和國個人所得稅法》第二條
第壹款 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（壹）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。