以前年度損益調整科目用於調整已過新年的收入、成本、費用等損益科目對利潤的重大影響！這樣就不會影響今年的利潤總額。
在企業會計準則中，包含了以前年度的損益調整。但小企業會計準則設置了“以前年度損益調整”科目，因為小企業會計準則壹般都是調整到當期損益，影響不夠重大。但是，如果有必要，您仍然可以自己設置壹個。
1.畫畫的時候
借:費用、
貸款:應付職工薪酬。
付款應在當時進行
借方:應付職工。
貸款:銀行存款
2.去年65438+2月社保忘記計提，今年應該是
借方:以前年度損益調整
貸款:應付職工工資
如何調整跨年度會計分錄中的錯誤？
大年三十過後，發現會計分錄有誤，今年想更正。有兩種情況:
第壹種情況，可以直接調整不影響以前年度利潤的項目。
第二種情況，對於影響以前年度利潤的項目，由於企業在會計年度內已結賬，所有損益科目均結轉至當期“本年利潤”科目。涉及會計利潤調整的，不能通過正常會計程序調整“本年利潤”，而應通過“以前年度損益調整”科目進行調整。
管理費用不轉回的，計入以前年度損益調整。盈余公積和其他公積計提後，剩余部分轉入未分配利潤。最後，以前年度損益調整科目為0。
也就是說營業費用多收了，要跨年度做調整分錄(金額假設)
借:其他應收款。
貸:以前年度損益調整-管理費用
借:以前年度損益調整-所得稅費用
貸款:應交稅費-應交所得稅
借方:以前年度損益調整
貸款:利潤分配-未分配利潤
借方:利潤分配-未分配利潤(假設法定和任意盈余公積分別按10%和5%提取)
貸款:盈余公積-法定盈余公積
-任意盈余儲備
由於前期差錯更正不能涉及貨幣資金，只能用往來款項支付，貸方對應營業費用，同時調整所得稅、盈余公積和利潤分配。